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東奧題庫(kù)/稅務(wù)師題庫(kù)/題目

單項(xiàng)選擇題

【2019考季】甲公司2018年6月30日取得乙公司90%的股份,對(duì)乙公司能夠?qū)嵤┛刂啤?019年6月20日,,乙公司向甲公司銷售一件產(chǎn)品,,成本為152萬(wàn)元(未發(fā)生減值),銷售價(jià)格為200萬(wàn)元,,增值稅稅額為26萬(wàn)元,。甲公司將該產(chǎn)品作為管理用固定資產(chǎn)核算,采用年限平均法計(jì)提折舊,,預(yù)計(jì)使用年限為4年,,無(wú)殘值。2019年乙公司按購(gòu)買日公允價(jià)值持續(xù)計(jì)算的凈利潤(rùn)為400萬(wàn)元,,假定不考慮所得稅等因素的影響,。甲公司2019年合并

A
35.8
B
40
C
35.2
D
34.8

正確答案:

A  

試題解析

2019年12月31日固定資產(chǎn)中包含的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤(rùn)=(200-152)-(200-152)÷4×6/12=42(萬(wàn)元),因內(nèi)部交易系逆流交易,,計(jì)算少數(shù)股東損益時(shí)應(yīng)予以考慮,,故應(yīng)確認(rèn)少數(shù)股東損益=400×10%-42×10%=35.8(萬(wàn)元)。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 內(nèi)部固定資產(chǎn)交易當(dāng)期的合并處理

    展開(kāi)

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第二十章 合并財(cái)務(wù)報(bào)表

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2019年考試教材第533,534,535頁(yè)

相關(guān)試題

多項(xiàng)選擇題2019年4月,,母公司以1200萬(wàn)元的價(jià)格(不含增值稅)將其生產(chǎn)用設(shè)備銷售給其全資子公司作為管理用固定資產(chǎn),。該設(shè)備的賬面價(jià)值為800萬(wàn)元,未計(jì)提減值,。子公司于收到當(dāng)日投入使用,,并采用年限平均法對(duì)該設(shè)備計(jì)提折舊,該設(shè)備預(yù)計(jì)尚可使用年限為10年,,預(yù)計(jì)凈殘值為零,。假定母、子公司適用的所得稅稅率均為25%,,則編制2019年合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)不考慮其他因素,,下列表述中正確的有(  ),。

單項(xiàng)選擇題甲公司和乙公司均為納入長(zhǎng)江公司合并范圍的子公司。2019年7月1日,,乙公司將一項(xiàng)固定資產(chǎn)銷售給甲公司,,售價(jià)50萬(wàn)元,當(dāng)日該項(xiàng)固定資產(chǎn)在乙公司的賬面價(jià)值為26萬(wàn)元,。甲公司購(gòu)入后當(dāng)月投入使用并按4年的期限,、采用年限平均法計(jì)提折舊,無(wú)殘值,。長(zhǎng)江公司在編制2020年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí),,應(yīng)調(diào)減“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目的金額為(  )萬(wàn)元,。

單項(xiàng)選擇題乙公司和丙公司均為納入甲公司合并范圍的子公司,。2019年6月1日,,乙公司將其產(chǎn)品銷售給丙公司,售價(jià)250萬(wàn)元(不含增值稅),,銷售成本226萬(wàn)元,。丙公司將其作為管理用固定資產(chǎn)并當(dāng)月投入使用,,丙公司采用年限平均法計(jì)提折舊,,預(yù)計(jì)使用年限為4年,預(yù)計(jì)凈殘值為零,。不考慮其他因素,,甲公司在編制2019年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí),應(yīng)調(diào)減“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目的金額為( ?。┤f(wàn)元。

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