【2020考季】職責(zé)分離是通過(guò)將一些具有利益相關(guān)性的重要職責(zé)交由不同的人執(zhí)行,，或是一個(gè)人不能同時(shí)承擔(dān)2個(gè)具有利益相關(guān)性的工作,，以此來(lái)降低舞弊行為和風(fēng)險(xiǎn)。以下哪三項(xiàng)滿足職責(zé)分離的要求（ ）,。
正確答案：
一般意義上來(lái)講,，企業(yè)至少要對(duì)以下4個(gè)職能進(jìn)行職責(zé)分離：
授權(quán)：所有交易事項(xiàng)都必須經(jīng)過(guò)相應(yīng)管理層的授權(quán)。這意味著,，交易行為本身是合法的,；
記錄：所有的交易事項(xiàng)必須有相應(yīng)的會(huì)計(jì)記錄；
資產(chǎn)監(jiān)管：對(duì)企業(yè)所持有的資產(chǎn)或是用于交易的資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)際的控制,；
定期核對(duì)：定期對(duì)實(shí)有的資產(chǎn)數(shù)量與記錄的資產(chǎn)數(shù)量進(jìn)行核對(duì),；
A選項(xiàng)，都屬于記錄,，可以由一個(gè)人完成,；
B選項(xiàng)，違反了資產(chǎn)監(jiān)管,、記錄和授權(quán),；
C選項(xiàng)，違反了授權(quán)和記錄,；
D選項(xiàng),，違反了授權(quán)和記錄；
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序
知識(shí)點(diǎn)出處
第五章 內(nèi)部控制
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財(cái)務(wù)規(guī)劃,、績(jī)效與分析第403,405頁(yè)
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