【2022考季】職責(zé)劃分是有效的內(nèi)部控制體系中的一個(gè)基本的概念,。然而,，內(nèi)部審計(jì)員必須意識(shí)到該保護(hù)措施會(huì)受到以下哪一項(xiàng)的影響（ ?。?/p>
正確答案：
1.作為內(nèi)部控制中最有效的控制活動(dòng),，職責(zé)劃分是通過(guò)將一些具有利益相關(guān)性的重要職責(zé)交由不同人員單獨(dú)地執(zhí)行，或是一個(gè)人不能同時(shí)承擔(dān)2個(gè)具有利益相關(guān)性的工作,，以此來(lái)降低舞弊行為和風(fēng)險(xiǎn),。一般意義上來(lái)講，企業(yè)至少要對(duì)以下4個(gè)職能進(jìn)行職責(zé)劃分：
（1）授權(quán)：所有交易事項(xiàng)都必須經(jīng)過(guò)相應(yīng)管理層的授權(quán),。這意味著,，交易行為本身是合法的。
（2）記錄：所有的交易事項(xiàng)必須有相應(yīng)的會(huì)計(jì)記錄,。
（3）資產(chǎn)監(jiān)管：對(duì)企業(yè)所持有的資產(chǎn)或是用于交易的資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)際的控制,。
（4）定期核對(duì)：定期對(duì)于實(shí)有的資產(chǎn)數(shù)量與記錄的資產(chǎn)數(shù)量進(jìn)行核對(duì),。
2.如果員工之間存在互相勾結(jié)，即使有了明確的職責(zé)劃分,，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制體系也會(huì)存在影響,。
有效的職責(zé)分離意味著：沒(méi)有單一員工可以控制授權(quán)、記錄,、保管和核對(duì),。但是內(nèi)部控制不能百分之百得保證企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，如果有兩個(gè)或兩個(gè)以上的員工相互勾結(jié),，進(jìn)行合謀的話,，會(huì)瓦解內(nèi)部控制的有效性。
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序
知識(shí)點(diǎn)出處
第五章 內(nèi)部控制
知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼
財(cái)務(wù)規(guī)劃,、績(jī)效與分析第403,405頁(yè)
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