【2024考季】X公司2022年度利潤總額500萬元,。其中,，取得國債利息收入40萬元，支出稅收滯納金20萬元,。X公司2022年度應(yīng)納稅所得額為（ ?。?/p>
正確答案：
（1）國債利息收入40萬元,，對(duì)會(huì)計(jì)利潤總額的影響是增加40萬元,，而企業(yè)所得稅上卻是免稅收入（不增加應(yīng)納稅所得額）,，當(dāng)我們將會(huì)計(jì)口徑的利潤轉(zhuǎn)化為稅法口徑的應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)作納稅調(diào)減40萬元處理,。（2）稅收滯納金,、罰金、罰款,，不得稅前扣除,，應(yīng)作納稅調(diào)增20萬元處理。（3）應(yīng)納稅所得額=500-40+20=480（萬元）,。
企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
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第五章 所得稅法律制度
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2024年考試教材第225頁
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