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東奧題庫/初級職稱題庫/題目

單項選擇題

【2024考季】[單]甲企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2020年2月采取股權投資方式向乙公司（未上市的中小高新技術企業(yè)）投資300萬元,，至2022年12月31日仍持有該股權,。甲企業(yè)2022年在未享受股權投資應納稅所得額抵扣的稅收優(yōu)惠政策前的企業(yè)所得稅應納稅所得額為2000萬元,。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，甲企業(yè)享受股權投資應納稅所得額抵扣的稅收優(yōu)惠政策。計算甲企業(yè)2022年度應繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中,，正確的是（　　

A
（2000-300）×25%=425（萬元）
B
（2000-300×70%）×25%=447.5（萬元）
C
2000×70%×25%=350（萬元）
D
（2000×70%-300）×25%=275（萬元）

正確答案：

B  

試題解析

創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業(yè)2年以上的,，可以按照其“投資額的70%”在“股權持有滿2年的當年”抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的“應納稅所得額”；當年不足抵扣的,，可以在以后納稅年度結轉抵扣,。 甲企業(yè)2022年度應繳納企業(yè)所得稅=（2000-300×70%）×25%=447.5（萬元）。

本題關聯(lián)的知識點

  • 企業(yè)所得稅應納稅額的計算

    展開

    知識點出處

    第五章 所得稅法律制度

    知識點頁碼

    2024年考試教材第225頁

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