【2022考季】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,，2021年6月購進(jìn)一批用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品和應(yīng)稅產(chǎn)品的原材料，取得增值稅專用發(fā)票,，注明價款為100萬元,，增值稅稅額為13萬元。當(dāng)月免稅產(chǎn)品的銷售額為100萬元,，應(yīng)稅產(chǎn)品的不含稅銷售額為200萬元,。則甲企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項稅額為（ ）萬元。
正確答案：
（1）適用一般計稅方法的納稅人,，兼營簡易計稅方法計稅項目,、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進(jìn)項稅額，按照下列公式計算不得抵扣的進(jìn)項稅額：不得抵扣的進(jìn)項稅額=當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項稅額×（當(dāng)期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額）÷當(dāng)期全部銷售額,，則甲企業(yè)當(dāng)期不得抵扣的進(jìn)項稅額=13×100÷（100+200）=4.33（萬元）,；（2）可以抵扣的進(jìn)項稅額=13-4.33=8.67（萬元）。
一般計稅方法應(yīng)納稅額的計算
知識點出處
第四章 稅法概述及貨物和勞務(wù)稅法律制度
知識點頁碼
2022年考試教材第136,137,138,139,140,141,142,143,144,145,146頁
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