單項(xiàng)選擇題

【2022考季】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年6月銷售空調(diào)取得含增值稅價(jià)款610.2萬元,，另收取包裝物押金5.65萬元,，約定3個(gè)月內(nèi)返還，當(dāng)月確認(rèn)3個(gè)月前收取的逾期不予退還的包裝物押金為11.3萬元,。已知增值稅稅率為13%,。計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）,。

（610.2+11.3）÷（1+13%）×13%=71.5（萬元）

（610.2+5.65+11.3）÷（1+13%）×13%=72.15（萬元）

（610.2+5.65+11.3）×13%=81.5295（萬元）

（610.2+11.3）×13%=80.795（萬元）

正確答案：

試題解析

（1）對(duì)銷售空調(diào)逾期未退還的包裝物押金,，應(yīng)按所包裝貨物（空調(diào)）的適用稅率價(jià)稅分離并入當(dāng)期銷售額計(jì)算納稅。（2）甲企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額=（610.2+11.3）÷（1+13%）×13%=71.5（萬元）,。

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一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算
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知識(shí)點(diǎn)出處

第四章稅法概述及貨物和勞務(wù)稅法律制度

知識(shí)點(diǎn)頁碼

2022年考試教材第136,137,138,139,140,141,142,143,144,145,146頁

多項(xiàng)選擇題根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于金融商品轉(zhuǎn)讓稅務(wù)處理的表述中,，正確的有（　?。?/a>

單項(xiàng)選擇題 甲服裝生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,，2019年12月采取折扣方式銷售服裝一批,，該批服裝銷售額10000元，折扣額1000元,，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明,。已知增值稅稅率為13%,。甲服裝生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（　?。＃ㄉ鲜鼋痤~均不含增值稅）

單項(xiàng)選擇題某銀行為增值稅一般納稅人,，2021年第2季度提供貸款服務(wù),，取得利息收入100萬元（含稅，下同）,；轉(zhuǎn)讓金融商品,，買入價(jià)為100萬元，賣出價(jià)為120萬元,。已知金融服務(wù)的增值稅稅率為6%,，則計(jì)算該銀行第2季度銷項(xiàng)稅額的下列算式中正確的是（）。

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