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東奧題庫(kù)/初級(jí)職稱(chēng)題庫(kù)/題目

多項(xiàng)選擇題

【2020考季】W公司2019年應(yīng)交所得稅150萬(wàn)元,；年初的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債為30萬(wàn)元和40萬(wàn)元；年末的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債余額為40萬(wàn)元和30萬(wàn)元,。則W公司2019年的會(huì)計(jì)處理正確的有（　?。?/p>

A

借：所得稅費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　 170
　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅　　　　　　　　　　 150
　　　遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　10
　　　遞延所得稅負(fù)債　　　　　　　　　　　　　　　10

B

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅　　　　　　　　　　 150
　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅　　　　　　　　　　 130
　　　遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　10
　　　遞延所得稅負(fù)債　　　　　　　　　　　　　　　10

C

借：所得稅費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　 130
　　遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　10
　　遞延所得稅負(fù)債　　　　　　　　　　　　　　　10
　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅　　　　　　　　　　 150

D

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅　　　　　　　　　　 150
　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　 150

正確答案：

C  
D  

試題解析

W公司2019年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用金額=150+（30-40）-（40-30）=130（萬(wàn)元）,。
計(jì)提時(shí)：
借：所得稅費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　 130
　　遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　10
　　遞延所得稅負(fù)債　　　　　　　　　　　　　　　　10
　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅　　　　　　　　　　　 150
實(shí)際交納時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅　　　　　　　　　　　 150
　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 150

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 所得稅費(fèi)用的賬務(wù)處理

    展開(kāi)

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第五章 收入、費(fèi)用和利潤(rùn)

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2020年考試教材第192,193頁(yè)

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