【2021考季】甲公司2020年度利潤總額為800萬元,，所得稅稅率為25%，當年實際分配并發(fā)放給職工的工資為300萬元,，撥付的工會經(jīng)費是5萬元,，遞延所得稅資產(chǎn)年初余額為20萬元，年末余額為30萬元,，遞延所得稅負債年初數(shù)是50萬元,，年末數(shù)為80萬元，假定甲公司無其他納稅調(diào)整項目,，并且遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債均與所得稅費用相關(guān),，則甲公司的所得稅費用為（ ?。┤f元。
正確答案：
準予扣除的工會經(jīng)費=300×2%=6（萬元）＞實際發(fā)生的工會經(jīng)費5萬元,，不需要納稅調(diào)整,，當期應(yīng)交所得稅=800×25%=200（萬元），遞延所得稅=（80-50）-（30-20）=20（萬元）,，甲公司2020年的所得稅費用=200+20=220（萬元）,，選項C正確。
所得稅費用的賬務(wù)處理
知識點出處
第五章 收入,、費用和利潤
知識點頁碼
2021年考試教材第193頁
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