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東奧題庫/初級職稱題庫/題目

單項選擇題

【2019考季】2018年度,，企業(yè)應交所得稅為300萬元,，遞延所得稅負債年末數(shù)為40萬元,，年初數(shù)為100萬元，該企業(yè)遞延所得稅的影響計入當期損益,。不考慮其他因素,，該企業(yè)年末確認的所得稅費用是（　?。┤f元,。

A
240
B
360
C
400
D
260

正確答案：

A  

試題解析

遞延所得稅=（遞延所得稅負債的期末余額-遞延所得稅負債的期初余額）-（遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額）=40-100=-60（萬元）；
所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅=300-60=240（萬元）,。

本題關(guān)聯(lián)的知識點

  • 所得稅費用的賬務處理

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    知識點出處

    第五章 收入,、費用和利潤

    知識點頁碼

    2019年考試教材第203頁

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