為便于廣大納稅人繳費(fèi)人和基層稅務(wù)部門查閱有關(guān)政策答復(fù)口徑,，稅務(wù)總局對(duì)2019年1月—2024年7月稅務(wù)總局對(duì)外發(fā)布的即問即答進(jìn)行了全面梳理確認(rèn)，編制形成了涵蓋8大類34個(gè)專題294個(gè)現(xiàn)行有效答復(fù)口徑的《2019年以來系列稅費(fèi)支持政策即問即答匯編》,，今天了解個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的相關(guān)問答,。

■【問題1】個(gè)體工商戶減半征收個(gè)人所得稅政策的優(yōu)惠力度提高了嗎,？具體規(guī)定是什么？

答：為貫徹落實(shí)黨中央,、國(guó)務(wù)院決策部署,，進(jìn)一步支持個(gè)體工商戶發(fā)展，財(cái)政部,、稅務(wù)總局聯(lián)合制發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展有關(guān)稅費(fèi)政策的公告》（2023年第12號(hào)）,，自2023年1月1日至2027年12月31日，對(duì)個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過200萬元的部分,，減半征收個(gè)人所得稅,。個(gè)體工商戶在享受現(xiàn)行其他個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上，可疊加享受此項(xiàng)優(yōu)惠政策,。上述規(guī)定將個(gè)體工商戶減半征收個(gè)人所得稅的年應(yīng)納稅所得額范圍,，由不超過100萬元提高為不超過200萬元，進(jìn)一步加大了優(yōu)惠力度。

■【問題2】享受個(gè)體工商戶減半征收個(gè)人所得稅政策的減免稅額如何計(jì)算,？

答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步落實(shí)支持個(gè)體工商戶發(fā)展個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2023年第12號(hào)）規(guī)定,，個(gè)體工商戶享受減半征收個(gè)人所得稅政策的減免稅額＝（經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額不超過200萬元部分的應(yīng)納稅額-其他政策減免稅額×經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額不超過200萬元部分÷經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額）×50%。這一計(jì)算規(guī)則我們已經(jīng)內(nèi)嵌到電子稅務(wù)局信息系統(tǒng)中,，稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人提供申報(bào)表和報(bào)告表預(yù)填服務(wù)，符合條件的納稅人準(zhǔn)確,、如實(shí)填報(bào)經(jīng)營(yíng)情況數(shù)據(jù)，系統(tǒng)即可自動(dòng)計(jì)算出減免稅金額,。

■【問題3】個(gè)體工商戶享受減半征收個(gè)人所得稅政策是否需要辦理備案,？

答：個(gè)體工商戶在預(yù)繳和匯算清繳個(gè)人所得稅時(shí)均可享受減半征稅政策，享受政策時(shí)無需備案,，通過填寫個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表和減免稅事項(xiàng)報(bào)告表相關(guān)欄次,，即可享受。

■【問題4】個(gè)體工商戶如何申報(bào)享受減半征收個(gè)人所得稅政策,？

答：對(duì)于通過電子稅務(wù)局申報(bào)的個(gè)體工商戶,，稅務(wù)機(jī)關(guān)將自動(dòng)為其提供申報(bào)表和報(bào)告表中該項(xiàng)政策的預(yù)填服務(wù)。實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)的定期定額個(gè)體工商戶，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照減免后的應(yīng)納稅額自動(dòng)進(jìn)行稅款劃繳。

■【問題5】我是核定征收個(gè)人所得稅的個(gè)體工商戶,，能夠享受減半征收個(gè)人所得稅政策嗎？

答：可以享受,。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步落實(shí)支持個(gè)體工商戶發(fā)展個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（2023年第12號(hào)）規(guī)定，個(gè)體工商戶不論是查賬征收還是核定征收個(gè)人所得稅,，均可享受減半征稅政策,。

■【問題6】我是個(gè)體工商戶，今年已就經(jīng)營(yíng)所得預(yù)繳稅款,，還能享受減半征稅優(yōu)惠政策嗎,？

答：為最大程度釋放減稅紅利，個(gè)體工商戶今年前幾個(gè)月已就經(jīng)營(yíng)所得預(yù)繳稅款的,，也能享受稅收優(yōu)惠,。具體辦法是，按照《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展有關(guān)稅費(fèi)政策的公告》（2023年第12號(hào)）應(yīng)減征的稅款,，在公告發(fā)布之日前已繳納的,，可申請(qǐng)退稅；也可自動(dòng)抵減以后月份的稅款,，當(dāng)年抵減不完的在年度匯算清繳時(shí)辦理退稅,。

（本文來源：國(guó)家稅務(wù)總局）

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