為便于廣大納稅人繳費人和基層稅務(wù)部門查閱有關(guān)政策答復(fù)口徑，稅務(wù)總局對2019年1月—2024年7月稅務(wù)總局對外發(fā)布的即問即答進行了全面梳理確認,，編制形成了涵蓋8大類34個專題294個現(xiàn)行有效答復(fù)口徑的《2019年以來系列稅費支持政策即問即答匯編》,，今天了解個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的相關(guān)問答。

■【問題1】個體工商戶減半征收個人所得稅政策的優(yōu)惠力度提高了嗎？具體規(guī)定是什么,？

答：為貫徹落實黨中央,、國務(wù)院決策部署，進一步支持個體工商戶發(fā)展,，財政部,、稅務(wù)總局聯(lián)合制發(fā)《關(guān)于進一步支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展有關(guān)稅費政策的公告》（2023年第12號），自2023年1月1日至2027年12月31日,，對個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過200萬元的部分,，減半征收個人所得稅。個體工商戶在享受現(xiàn)行其他個人所得稅優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上,，可疊加享受此項優(yōu)惠政策,。上述規(guī)定將個體工商戶減半征收個人所得稅的年應(yīng)納稅所得額范圍,，由不超過100萬元提高為不超過200萬元,，進一步加大了優(yōu)惠力度,。

■【問題2】享受個體工商戶減半征收個人所得稅政策的減免稅額如何計算？

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步落實支持個體工商戶發(fā)展個人所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項的公告》（2023年第12號）規(guī)定,，個體工商戶享受減半征收個人所得稅政策的減免稅額＝（經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額不超過200萬元部分的應(yīng)納稅額-其他政策減免稅額×經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額不超過200萬元部分÷經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額）×50%,。這一計算規(guī)則我們已經(jīng)內(nèi)嵌到電子稅務(wù)局信息系統(tǒng)中，稅務(wù)機關(guān)為納稅人提供申報表和報告表預(yù)填服務(wù),，符合條件的納稅人準確,、如實填報經(jīng)營情況數(shù)據(jù)，系統(tǒng)即可自動計算出減免稅金額,。

■【問題3】個體工商戶享受減半征收個人所得稅政策是否需要辦理備案,？

答：個體工商戶在預(yù)繳和匯算清繳個人所得稅時均可享受減半征稅政策，享受政策時無需備案，通過填寫個人所得稅納稅申報表和減免稅事項報告表相關(guān)欄次,，即可享受,。

■【問題4】個體工商戶如何申報享受減半征收個人所得稅政策？

答：對于通過電子稅務(wù)局申報的個體工商戶,，稅務(wù)機關(guān)將自動為其提供申報表和報告表中該項政策的預(yù)填服務(wù),。實行簡易申報的定期定額個體工商戶，稅務(wù)機關(guān)按照減免后的應(yīng)納稅額自動進行稅款劃繳,。

■【問題5】我是核定征收個人所得稅的個體工商戶,，能夠享受減半征收個人所得稅政策嗎？

答：可以享受,。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步落實支持個體工商戶發(fā)展個人所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項的公告》（2023年第12號）規(guī)定,，個體工商戶不論是查賬征收還是核定征收個人所得稅，均可享受減半征稅政策,。

■【問題6】我是個體工商戶,，今年已就經(jīng)營所得預(yù)繳稅款，還能享受減半征稅優(yōu)惠政策嗎,？

答：為最大程度釋放減稅紅利,，個體工商戶今年前幾個月已就經(jīng)營所得預(yù)繳稅款的，也能享受稅收優(yōu)惠,。具體辦法是,，按照《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展有關(guān)稅費政策的公告》（2023年第12號）應(yīng)減征的稅款，在公告發(fā)布之日前已繳納的,，可申請退稅,；也可自動抵減以后月份的稅款，當年抵減不完的在年度匯算清繳時辦理退稅,。

（本文來源：國家稅務(wù)總局）

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