歲月輪回,，銀冬已至,。隨著年末的臨近,，財務(wù)人員又迎來了繁忙的年終結(jié)算工作,。其中，年末結(jié)轉(zhuǎn)是必不可少的一個環(huán)節(jié),。為此我們整理了一份詳細(xì)的年末結(jié)轉(zhuǎn)攻略,，希望能夠幫助新手財務(wù)人輕松應(yīng)對這一任務(wù)。

接下來我們就來具體看看應(yīng)該如何做賬務(wù)處理吧,。

借：主營業(yè)務(wù)收入

       其他業(yè)務(wù)收入

       營業(yè)外收入

       投資收益等

       貸：本年利潤

借：本年利潤

       貸：主營業(yè)務(wù)成本

              其他業(yè)務(wù)成本

              營業(yè)外支出

              銷售費用

              管理費用

              財務(wù)費用

              研發(fā)費用

              稅金及附加等

借：所得稅費用

       遞延所得稅資產(chǎn)

       貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅

              遞延所得稅負(fù)債

借：本年利潤

       貸：所得稅費用

借：本年利潤

       貸：利潤分配——未分配利潤

（如虧損則作相反分錄）

借：利潤分配——提取法定盈余公積（提取比率通常為10%）

       利潤分配——提取任意盈余公積（公司可根據(jù)情況自主決定是否計提）

       貸：盈余公積——法定盈余公積

              盈余公積——任意盈余公積

借：利潤分配——未分配利潤

       貸：應(yīng)付股利

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

       應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

       貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）

              應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

注：如果仍在使用手工賬的,，且使用“應(yīng)交增值稅”的多欄式明細(xì)賬的，此結(jié)轉(zhuǎn)可以省略,。

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

       貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

好啦,，以上就是本期的全部內(nèi)容，供大家參考,。

（本文由東奧繼續(xù)教育教務(wù)團(tuán)隊提供）

學(xué)習(xí)更多繼續(xù)教育財稅干貨,，同成長，共進(jìn)步,。