生活中隨處可見的小店不勝枚舉，如果有一天你開了一家店,，規(guī)模不大,，但人來人往生意不錯，作為個體工商戶的老板，你可知道依法納稅的義務(wù)有哪些嗎,？如果你是企業(yè)里的會計,，偶然間給個體工商戶代賬，或是會計小白,，剛剛參加工作給個體工商戶的老板打工,，你知道有哪些稅費是需要繳納的嗎？個體工商戶和開公司經(jīng)營的企業(yè)在繳稅上又有什么區(qū)別呢,？今天小奧和你一起來梳理一下個體工商戶應(yīng)該依法繳納的稅費,。

個體工商戶是指以個人或者家庭財產(chǎn)作為經(jīng)營資本,，依法經(jīng)核準登記,，并在法定范圍內(nèi)從事非農(nóng)業(yè)工商經(jīng)營活動的個體經(jīng)營者,。

別小瞧個體戶，在繳稅方面也是“面面俱到”呢,！

個體工商戶和企業(yè)在規(guī)模及銷售額上有所不同,，增值稅繳納方面請見下表：

根據(jù)《促進個體工商戶發(fā)展條例》規(guī)定,，個體工商戶可轉(zhuǎn)型為企業(yè),，可享受利于發(fā)展的財稅政策。

第十三條　個體工商戶可以自愿變更經(jīng)營者或者轉(zhuǎn)型為企業(yè),。變更經(jīng)營者的,，可以直接向市場主體登記機關(guān)申請辦理變更登記。涉及有關(guān)行政許可的,，行政許可部門應(yīng)當(dāng)簡化手續(xù),，依法為個體工商戶提供便利。

個體工商戶變更經(jīng)營者或者轉(zhuǎn)型為企業(yè)的,，應(yīng)當(dāng)結(jié)清依法應(yīng)繳納的稅款等,，對原有債權(quán)債務(wù)作出妥善處理，不得損害他人的合法權(quán)益,。

第二十條　國家實行有利于個體工商戶發(fā)展的財稅政策,。

縣級以上地方人民政府及其有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)嚴格落實相關(guān)財稅支持政策，確保精準,、及時惠及個體工商戶,。

除了增值稅需要繳納外,，在所得稅方面，個體工商戶需要依法繳納個人所得稅,，注意不是企業(yè)所得稅,。

個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得以業(yè)主為個人所得稅納稅義務(wù)人。

稅率適用的是五級超額累進稅率,。

依據(jù)《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》規(guī)定：

第五條  個體工商戶應(yīng)納稅所得額的計算,，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費用,，不論款項是否收付,，均作為當(dāng)期的收入和費用；不屬于當(dāng)期的收入和費用,，即使款項已經(jīng)在當(dāng)期收付,，均不作為當(dāng)期收入和費用。本辦法和財政部,、國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外,。

自2023年1月1日至2027年12月31日，對個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過200萬元的部分,，減半征收個人所得稅,。

減免稅額=（經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額不超過200萬元部分的應(yīng)納稅額-其他政策減免稅額×經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額不超過200萬元部分/經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額）×50%

個體工商戶有兩處或兩處以上經(jīng)營所得的，選擇向其中一處經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度匯總申報,。

與企業(yè)所得稅不同的是,，個體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得稅前扣除；對于生產(chǎn)經(jīng)營與個人,、家庭生活混用難以分清的費用,，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)費用，準予扣除,。

此外,，個體工商戶還需要季報繳納城市維護建設(shè)稅（稅率：市7%/縣5%/其他1%）、教育費附加（稅率3%）和地方教育費附加（稅率2%）,，若增值稅,、消費稅免征，則這一稅兩費將一同免征,；如果是零售貴重首飾和金銀珠寶的個體工行戶還需要繳納消費稅,；如果涉及資源稅、房產(chǎn)稅,、印花稅,、耕地占用稅，也是需要依法進行繳納的。

另有規(guī)定,，自2023年1月1日至2027年12月31日,，個體工商戶減半征收資源稅、房產(chǎn)稅,、印花稅,、耕地占用稅、城市維護建設(shè)稅,、教育費附加和地方教育費附加,。

1.小規(guī)模納稅人免征增值稅賬務(wù)處理

>>確認稅費

借：應(yīng)收賬款/銀行存款

       貸：主營業(yè)務(wù)收入

              應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

>>確認免征

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

       貸：營業(yè)外收入

2.所得稅賬務(wù)處理

借：應(yīng)交稅費——個人所得稅

       貸：銀行存款

好啦，個體工商戶需要繳納的稅費,，本期就總結(jié)到這啦,！具體繳稅事項還需依據(jù)國家稅務(wù)總局、財政部等相關(guān)部門的規(guī)定進行調(diào)整哦,！

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