大鵝怕下雪

豬怕過年

人怕沒錢

財(cái)務(wù)人怕年底

更有網(wǎng)友苦中作樂，戲稱自己實(shí)慘，是buff疊加的屬豬財(cái)務(wù)人……

如果說月底的財(cái)務(wù)是“休眠火山”,，那么年底的財(cái)務(wù)就是“火山爆發(fā)”，所以說懂的都懂對吧,。

在此小編溫馨提示您：年底遠(yuǎn)離財(cái)務(wù)室、遠(yuǎn)離財(cái)務(wù)人,，避免誤傷,。因?yàn)閾Q做誰，誰都淡定不了啊啊啊啊啊啊??！

◆ 資產(chǎn)盤點(diǎn)（如：資金,、存貨,、固定資產(chǎn)等）；

◆ 往來賬核對（如：對賬,、清賬、關(guān)聯(lián)方借款等）,；

◆ 檢查發(fā)票情況（如：發(fā)票催收,、補(bǔ)開發(fā)票等）；

◆ 檢查當(dāng)年的折舊（攤銷）是否正確且符合規(guī)定,；

◆ 檢查當(dāng)年賬務(wù)處理是否正確（如：是否存在應(yīng)確認(rèn)而未確認(rèn)的收入,、成本結(jié)轉(zhuǎn)等）；

◆ 檢查費(fèi)用入賬是否正確（如：費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)是否正確,、是否將不是公司的費(fèi)用當(dāng)做公司費(fèi)用入賬等）,；

◆ 檢查各類應(yīng)交稅費(fèi)的明細(xì)賬（如：賬實(shí)是否相符、是否符合勾稽關(guān)系等）,；

◆ 納稅申報(bào),；

◆ 出具年度財(cái)務(wù)報(bào)表；

◆ 匯算清繳的準(zhǔn)備工作,；

◆ 年終工作總結(jié)與分析報(bào)告,；

◆ 下年度預(yù)算編制；

◆  ……

以上只是冰山一角,，年底財(cái)務(wù)人的瑣碎事可能一宿都聊不完,，真是太糟心了。

1.收入,、成本費(fèi)用轉(zhuǎn)入本年利潤：

借：主營業(yè)務(wù)收入

       其他業(yè)務(wù)收入

       營業(yè)外收入

       投資收益等

       貸：本年利潤

借：本年利潤

        貸：主營業(yè)務(wù)成本

                其他業(yè)務(wù)成本

                營業(yè)外支出

                銷售費(fèi)用

                管理費(fèi)用

                財(cái)務(wù)費(fèi)用

                研發(fā)費(fèi)用

                稅金及附加等

2.納稅調(diào)整：

借：所得稅費(fèi)用

       遞延所得稅資產(chǎn)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

       遞延所得稅負(fù)債

3.所得稅費(fèi)用轉(zhuǎn)入本年利潤：

借：本年利潤

        貸：所得稅費(fèi)用

4.本年利潤轉(zhuǎn)入利潤分配：

借：本年利潤

       貸：利潤分配——未分配利潤

（如虧損則作相反分錄）

5.提取盈余公積：

借：利潤分配——提取法定盈余公積

       利潤分配——提取任意盈余公積

       貸：盈余公積——法定盈余公積

              盈余公積——任意盈余公積

（法定盈余公積累計(jì)金額達(dá)到注冊資本50%以上的,，可以不再提取）

6.結(jié)轉(zhuǎn)本年稅金：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

好啦,，以上就是本期的全部內(nèi)容,，供大家參考~

（本文內(nèi)容由教務(wù)團(tuán)隊(duì)原創(chuàng)提供，東奧會計(jì)在線整理發(fā)布）