為貫徹落實黨中央,、國務院部署，進一步加大對小微企業(yè)和個體工商戶的稅費優(yōu)惠力度,，提振企業(yè)信心,，穩(wěn)定市場預期，持續(xù)激發(fā)經(jīng)營主體活力,，財政部,、稅務總局等部門近日發(fā)文，延續(xù)優(yōu)化完善一系列稅費優(yōu)惠政策,，總結起來主要有以下10項,。

將4項階段性政策,，在優(yōu)化完善并加大支持力度的基礎上，統(tǒng)一延續(xù)實施至2027年底,。

自2023年1月1日至2027年12月31日,，對個體工商戶年應納稅所得額不超過200萬元的部分，減半征收個人所得稅,。個體工商戶在享受現(xiàn)行其他個人所得稅優(yōu)惠政策的基礎上,，可疊加享受本條優(yōu)惠政策。

政策依據(jù)：

財政部?稅務總局關于進一步支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展有關稅費政策的公告（財政部?稅務總局公告2023年第12號）

自2023年1月1日至2027年12月31日,，對增值稅小規(guī)模納稅人,、小型微利企業(yè)和個體工商戶減半征收資源稅（不含水資源稅）、城市維護建設稅,、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅,、印花稅（不含證券交易印花稅）,、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加,。

政策依據(jù)：

財政部?稅務總局關于進一步支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展有關稅費政策的公告（財政部?稅務總局公告2023年第12號）

自2023年1月1日至2027年12月31日,，脫貧人口（含防止返貧監(jiān)測對象）、持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或“畢業(yè)年度內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）的人員,，從事個體經(jīng)營的,，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年（36個月）內(nèi)按每戶每年20000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅,、城市維護建設稅,、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅,。限額標準最高可上浮20%,，各省、自治區(qū),、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實際情況在此幅度內(nèi)確定具體限額標準,。

政策依據(jù)：

財政部?稅務總局?人力資源社會保障部?農(nóng)業(yè)農(nóng)村部關于進一步支持重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的公告（財政部?稅務總局?人力資源社會保障部?農(nóng)業(yè)農(nóng)村部公告2023年第15號）

自2023年1月1日至2027年12月31日，自主就業(yè)退役士兵從事個體經(jīng)營的,，自辦理個體工商戶登記當月起,，在3年（36個月）內(nèi)按每戶每年20000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅,、教育費附加,、地方教育附加和個人所得稅。限額標準最高可上浮20%,，各省,、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實際情況在此幅度內(nèi)確定具體限額標準,。

政策依據(jù)：

財政部?稅務總局?退役軍人事務部關于進一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的公告（財政部?稅務總局?退役軍人事務部公告2023年第14號）

將其他6項階段性政策,，延續(xù)執(zhí)行至2027年底。

對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人,，免征增值稅,。增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目,，減按1%預征率預繳增值稅,。

政策依據(jù)：

財政部?稅務總局關于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅政策的公告（財政部?稅務總局公告2023年第19號）

對金融機構向小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入,，免征增值稅,。

政策依據(jù)：

財政部?稅務總局關于支持小微企業(yè)融資有關稅收政策的公告（財政部?稅務總局公告2023年第13號）

納稅人為農(nóng)戶、小型企業(yè),、微型企業(yè)及個體工商戶借款,、發(fā)行債券提供融資擔保取得的擔保費收入，以及為上述融資擔保提供再擔保取得的再擔保費收入,，免征增值稅,。再擔保合同對應多個原擔保合同的，原擔保合同應全部適用免征增值稅政策,。否則,，再擔保合同應按規(guī)定繳納增值稅。

政策依據(jù)：

財政部?稅務總局關于延續(xù)執(zhí)行農(nóng)戶,、小微企業(yè)和個體工商戶融資擔保增值稅政策的公告（財政部?稅務總局公告2023年第18號）

對金融機構與小型企業(yè),、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。

政策依據(jù)：

財政部?稅務總局關于支持小微企業(yè)融資有關稅收政策的公告（財政部?稅務總局公告2023年第13號）

對小型微利企業(yè)減按25%計算應納稅所得額,，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅,。

政策依據(jù)：

財政部?稅務總局關于進一步支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展有關稅費政策的公告（財政部?稅務總局公告2023年第12號）

對于初創(chuàng)科技型企業(yè)需符合的條件，從業(yè)人數(shù)繼續(xù)按不超過300人,、資產(chǎn)總額和年銷售收入按均不超過5000萬元執(zhí)行,，《財政部?稅務總局關于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關稅收政策的通知》（財稅〔2018〕55號）規(guī)定的其他條件不變。

政策依據(jù)：

財政部?稅務總局關于延續(xù)執(zhí)行創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)有關政策條件的公告（財政部?稅務總局公告2023年第17號）

（本文來源：國家稅務總局）

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