相關規(guī)定

內(nèi)控自我評價

定義

內(nèi)部控制自我評價是指由行政事業(yè)單位自行組織的,，對單位內(nèi)部控制的有效性進行評價,，形成評價結論，出具評價報告的過程

實施主體

單位負責人應當指定專門部門或?qū)Ｈ素撠煂�單位�?nèi)部控制的有效性進行評價,，并出具單位內(nèi)部控制自我評價報告

內(nèi)容

內(nèi)部控制自我評價是對單位內(nèi)部控制有效性發(fā)表意見,，內(nèi)部控制有效性包括內(nèi)部控制設計的有效性和內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性

評價報告

評價報告應當對單位內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見，指出內(nèi)部控制存在的缺陷,，并提出整改建議,。評價報告應當提交單位負責人，單位負責人應當對擬采取的整改措施作出決定,，并監(jiān)督落實

內(nèi)部監(jiān)督

定義

內(nèi)部控制的內(nèi)部監(jiān)督是單位對其自身內(nèi)部控制的建立與實施情況進行監(jiān)督檢查

實施主體

保持相對獨立,，內(nèi)部控制監(jiān)督不能由具體組織實施和日常管理的工作部門承擔。對于設立了獨立內(nèi)部審計部門或者專職內(nèi)審崗位的單位,，應當指定內(nèi)審部門或者崗位作為內(nèi)部監(jiān)督的實施主體,；對于沒有內(nèi)審部門或崗位，或者內(nèi)審部門因人手不足,，力量薄弱等原因無法有效履行內(nèi)部控制監(jiān)督檢查職能的單位,，可以成立內(nèi)部監(jiān)督聯(lián)合工作小組履行相應的職能

內(nèi)容和要求

負責內(nèi)部監(jiān)督的部門或崗位應當定期或不定期檢查單位內(nèi)部管理制度和機制的建立與執(zhí)行情況，以及內(nèi)部控制關鍵崗位及人員的設置情況等,，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題并提出改進建議,。
單位應當根據(jù)本單位實際情況確定內(nèi)部監(jiān)督檢查的方法、范圍和頻率,，通常不能少于一年一次

外部監(jiān)督

財政部門的外部監(jiān)督

國務院財政部門及其派出機構和縣級以上地方各級人民政府財政部門應當對單位內(nèi)部控制的建立和實施情況進行監(jiān)督檢查,，有針對性地提出檢查意見和建議，并督促單位進行整改

審計部門的外部監(jiān)督

國務院審計機關及其派出機構和縣級以上地方各級人民政府審計機關對單位進行審計時,，應當調(diào)查了解單位內(nèi)部控制建立和實施的有效性,，揭示相關內(nèi)部控制的缺陷，有針對性地提出審計處理意見和建議,，并督促單位進行整改