相關(guān)規(guī)定

內(nèi)控自我評價

定義

內(nèi)部控制自我評價是指由行政事業(yè)單位自行組織的,，對單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價,，形成評價結(jié)論,，出具評價報告的過程

實施主體

單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)指定專門部門或?qū)Ｈ素?fù)責(zé)對單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價,，并出具單位內(nèi)部控制自我評價報告

內(nèi)容

內(nèi)部控制自我評價是對單位內(nèi)部控制有效性發(fā)表意見，內(nèi)部控制有效性包括內(nèi)部控制設(shè)計的有效性和內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性

評價報告

評價報告應(yīng)當(dāng)對單位內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見,，指出內(nèi)部控制存在的缺陷,，并提出整改建議,。評價報告應(yīng)當(dāng)提交單位負(fù)責(zé)人,，單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對擬采取的整改措施作出決定，并監(jiān)督落實

內(nèi)部監(jiān)督

定義

內(nèi)部控制的內(nèi)部監(jiān)督是單位對其自身內(nèi)部控制的建立與實施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查

實施主體

保持相對獨立,，內(nèi)部控制監(jiān)督不能由具體組織實施和日常管理的工作部門承擔(dān),。對于設(shè)立了獨立內(nèi)部審計部門或者專職內(nèi)審崗位的單位，應(yīng)當(dāng)指定內(nèi)審部門或者崗位作為內(nèi)部監(jiān)督的實施主體,；對于沒有內(nèi)審部門或崗位,，或者內(nèi)審部門因人手不足,，力量薄弱等原因無法有效履行內(nèi)部控制監(jiān)督檢查職能的單位，可以成立內(nèi)部監(jiān)督聯(lián)合工作小組履行相應(yīng)的職能

內(nèi)容和要求

負(fù)責(zé)內(nèi)部監(jiān)督的部門或崗位應(yīng)當(dāng)定期或不定期檢查單位內(nèi)部管理制度和機(jī)制的建立與執(zhí)行情況,，以及內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位及人員的設(shè)置情況等，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題并提出改進(jìn)建議,。
單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位實際情況確定內(nèi)部監(jiān)督檢查的方法、范圍和頻率，通常不能少于一年一次

外部監(jiān)督

財政部門的外部監(jiān)督

國務(wù)院財政部門及其派出機(jī)構(gòu)和縣級以上地方各級人民政府財政部門應(yīng)當(dāng)對單位內(nèi)部控制的建立和實施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，有針對性地提出檢查意見和建議,，并督促單位進(jìn)行整改

審計部門的外部監(jiān)督

國務(wù)院審計機(jī)關(guān)及其派出機(jī)構(gòu)和縣級以上地方各級人民政府審計機(jī)關(guān)對單位進(jìn)行審計時，應(yīng)當(dāng)調(diào)查了解單位內(nèi)部控制建立和實施的有效性,，揭示相關(guān)內(nèi)部控制的缺陷,，有針對性地提出審計處理意見和建議,，并督促單位進(jìn)行整改