[小編“娜寫年華”] 東奧會計在線高級會計師頻道提供：本篇為2015高會考試《高級會計實務(wù)》第三章“企業(yè)預(yù)算管理”第二節(jié)重點精講：預(yù)測與年度經(jīng)營目標，本節(jié)內(nèi)容主要介紹預(yù)測技術(shù),。

　　【“預(yù)測技術(shù)”相關(guān)知識點】

　　1.回歸分析

　　2.時間序列分析

　　3.指數(shù)平滑法

　　4.學習曲線模型

　　5.期望值分析

　　6.敏感性分析

　　7.蒙特卡洛模擬分析

　　【重點精講】：預(yù)測技術(shù)

　　企業(yè)要做好未來的規(guī)劃工作,，正確確定年度的經(jīng)營目標（如下個年度的銷售額等）,，就必須對未來的經(jīng)濟狀況,、市場環(huán)境,、需求變化等進行分析,、預(yù)測和判斷,，管理者必須掌握一些定量的預(yù)測技術(shù)和分析方法,。

　　定量的預(yù)測與分析方法可以分作三類：數(shù)據(jù)分析、模型分析和不確定性分析,。

　　（一）回歸分析

　　回歸分析用于研究一個因變量（y）對另一個或多個解釋變量（X或X1,，X2…Xn。）的依賴關(guān)系,，可以通過后者（在重復(fù)抽樣中）的已知或設(shè)定值,，去估計和（或）預(yù)測前者的（總體）均值。

　　回歸分析分為雙變量回歸分析和多元回歸分析,。在雙變量回歸分析中,，因變量（y）依賴的只有唯一的一個解釋變量（x）。在多元回歸分析中,，包括多個解釋變量（X1,，X2…Xn）。

　　雙變量回歸分析的計算公式：

　　（二）時間序列分析

　　時間序列是一段時間間隔內(nèi)所記錄的一連串變量的數(shù)值,。

　　時間序列由趨勢,、季節(jié)性差異、周期性差異和隨機性差異等要素構(gòu)成。

　　趨勢（T）是時間序列所記錄數(shù)值的長期走勢,。

　　時間序列的實際記錄結(jié)果（Y）往往偏離趨勢值,，產(chǎn)生偏離的原因包括季節(jié)性差異,、周期性差異和隨機性差異,。

　　季節(jié)性差異（SV）是由于不同的年份、不同的日期或不同時刻所導(dǎo)致的時間序列數(shù)據(jù)的短期震蕩波動,。季節(jié)性差異并不局限于季節(jié),，只要是不同時間所形成的均可。

　　周期性差異（CV）是由于周期性循環(huán)所導(dǎo)致的中期變動,。

　　隨機性差異（RV）是由于非常隨機的和不可預(yù)料的 因素所導(dǎo)致的差異,，例如罷工、恐怖活動和地震等,。

　　時間序列通常采用移動平均法進行處理,。移動平均法是從N期的時間序列數(shù)據(jù)中選取M期數(shù)據(jù)作為樣本值，求其M期的算術(shù)平均數(shù),，并不斷地向后移動計算,， 所求的平均數(shù)對應(yīng)m期間的中點。使用移動平均法的目的是將時間序列中的差異去除掉,，從而只留下代表趨勢的一連串數(shù)據(jù),。

　　時間序列的研究方法包括加法模型和乘法模型。

　　1.加法模型

　　加法模型使用絕對數(shù)來表示差異,，其計算公式為：

　　Y＝T＋SV＋CV＋RV

　　2.乘法模型

　　乘法模型使用相對數(shù)來表示差異,，其計算公式如下：

　　Y＝T×SV×CV×RV

【第一頁】 【第二頁】 【第三頁】

　　（本文內(nèi)容版權(quán)歸東奧會計在線所有 轉(zhuǎn)載請注明出處）

　　東奧網(wǎng)站發(fā)布的知識點由于內(nèi)容及時更新的需要發(fā)布的是往年教材內(nèi)容,，需要查詢最新知識點內(nèi)容的考生請參考2014《輕松過關(guān)》系列參考書及相關(guān)課程,。

　　相關(guān)推薦：

　　2015年高級會計師考試報考常見問題匯總

　　2015高會考試《高級會計實務(wù)》各章節(jié)重點精講匯總

　　2015年高級會計師網(wǎng)絡(luò)輔導(dǎo)全面熱招 2年內(nèi)自主學習