內(nèi)容

目標(biāo)設(shè)定

目標(biāo)設(shè)定是指單位采取恰當(dāng)?shù)某绦蛉ピO(shè)定對于控制對象的控制目標(biāo),，確認(rèn)所選定的目標(biāo)支持和切合單位的職責(zé)使命。每個控制對象的控制目標(biāo)總體上是與內(nèi)部控制的整體目標(biāo)一致的,，但是每個控制對象的控制目標(biāo)又各有其側(cè)重點,，如貨幣資金的控制目標(biāo)重點是保證貨幣資金的安全完整，而支出業(yè)務(wù)的控制目標(biāo)重點是支出業(yè)務(wù)符合開支范圍標(biāo)準(zhǔn)并經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批,。

風(fēng)險識別

風(fēng)險識別是對單位面臨的各種不確定因素進(jìn)行確認(rèn),，如單位層面應(yīng)關(guān)注經(jīng)濟(jì)活動的決策、執(zhí)行,、監(jiān)督是否實現(xiàn)有效分離,；權(quán)責(zé)是否對等；是否建立健全議事決策機(jī)制,、崗位責(zé)任制,、內(nèi)部監(jiān)督等機(jī)制等；業(yè)務(wù)層面應(yīng)關(guān)注預(yù)算管理情況,、收支情況,、政府采購情況、資產(chǎn)管理情況,、建設(shè)項目管理情況,、合同管理情況、其他情況,。

風(fēng)險分析

風(fēng)險分析是在風(fēng)險識別的基礎(chǔ)之上,，運(yùn)用定量和定性方法進(jìn)一步分析風(fēng)險發(fā)生的可能性和對單位目標(biāo)實現(xiàn)的影響程度,，并對風(fēng)險的狀況進(jìn)行綜合評價，以便為制定風(fēng)險應(yīng)對策略,、選擇應(yīng)對措施提供依據(jù),。

風(fēng)險應(yīng)對

風(fēng)險應(yīng)對是指在風(fēng)險分析的基礎(chǔ)之上,，針對單位所存在的風(fēng)險,，提出各種風(fēng)險解決方案，經(jīng)過分析論證與評價從中選擇最優(yōu)方案并予以實施的過程,。風(fēng)險應(yīng)對的策略一般有風(fēng)險規(guī)避,、風(fēng)險降低、風(fēng)險分擔(dān)和風(fēng)險承受四種,。

具體要求

不相容崗位相互分離

合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位,，明確劃分職責(zé)權(quán)限,，實施相應(yīng)的分離措施，形成相互制約,、相互監(jiān)督的工作機(jī)制,。

內(nèi)部授權(quán)審批控制

明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任,，建立重大事項集體決策和會簽制度,。相關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù),。

歸口管理

根據(jù)本單位實際情況,，按照權(quán)責(zé)對等的原則，采取成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式,，對有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動實行統(tǒng)一管理,。

預(yù)算控制

強(qiáng)化對經(jīng)濟(jì)活動的預(yù)算約束，使預(yù)算管理貫穿于單位經(jīng)濟(jì)活動的全過程,。

財產(chǎn)保護(hù)控制

建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機(jī)制,，采取資產(chǎn)記錄、實物保管,、定期盤點,、賬實核對等措施，確保資產(chǎn)安全完整,。

會計控制

建立健全本單位財會管理制度,，加強(qiáng)會計機(jī)構(gòu)建設(shè)，提高會計人員業(yè)務(wù)水平,，強(qiáng)化會計人員崗位責(zé)任制,，規(guī)范會計基礎(chǔ)工作,，加強(qiáng)會計檔案管理，明確會計憑證,、會計賬簿和財務(wù)會計報告處理程序,。

單據(jù)控制

要求單位根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和單位的經(jīng)濟(jì)活動業(yè)務(wù)流程，在內(nèi)部管理制度中明確界定各項經(jīng)濟(jì)活動所涉及的表單和票據(jù),，要求相關(guān)工作人員按照規(guī)定填制,、審核、歸檔,、保管單據(jù),。

信息內(nèi)部公開

建立健全經(jīng)濟(jì)活動相關(guān)信息內(nèi)部公開制度，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和單位的實際情況,，確定信息內(nèi)部公開的內(nèi)容,、范圍、方式和程序,。