一般上市公司

對于一般的上市公司,，證券監(jiān)管部門規(guī)定，存在下列情形之一的,，不得實(shí)行股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃：
（1）最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被注冊會(huì)計(jì)師出具否定意見或者無法表示意見的審計(jì)報(bào)告,；
【提示】審計(jì)報(bào)告可分為：①無保留意見審計(jì)報(bào)告（標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告）；②保留意見審計(jì)報(bào)告,；③否定意見審計(jì)報(bào)告,；④無法表示意見審計(jì)報(bào)告。
（2）最近一年內(nèi)因重大違法違規(guī)行為被中國證監(jiān)會(huì)予以行政處罰,；
（3）經(jīng)認(rèn)定的其他情形,。

國有控股境內(nèi)上市公司

對于國有控股境內(nèi)上市公司，國有資產(chǎn)管理部門和財(cái)政部門規(guī)定,，實(shí)施股權(quán)激勵(lì),，還應(yīng)具備下列條件：
（1）公司治理結(jié)構(gòu)規(guī)范，股東會(huì),、董事會(huì),、經(jīng)理層組織健全，職責(zé)明確,。外部董事（含獨(dú)立董事,，下同）占董事會(huì)成員半數(shù)以上；
（2）薪酬委員會(huì)由外部董事構(gòu)成,，且薪酬委員會(huì)制度健全,，議事規(guī)則完善，運(yùn)行規(guī)范,；
（3）內(nèi)部控制制度和績效考核體系健全,，基礎(chǔ)管理制度規(guī)范，建立了符合市場經(jīng)濟(jì)和現(xiàn)代企業(yè)制度要求的勞動(dòng)用工,、薪酬福利制度及績效考核體系,；
（4）發(fā)展戰(zhàn)略明確，資產(chǎn)質(zhì)量和財(cái)務(wù)狀況良好,，經(jīng)營業(yè)績穩(wěn)�,。唤�3年無財(cái)務(wù)違法違規(guī)行為和不良記錄。

國有控股境外上市公司

對于國有控股境外上市公司,，國有資產(chǎn)管理部門和財(cái)政部門規(guī)定,，實(shí)現(xiàn)股權(quán)激勵(lì)，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：
（1）公司治理結(jié)構(gòu)規(guī)范,，股東會(huì),、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì),、經(jīng)理層各負(fù)其責(zé),，協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)，有效制衡,。董事會(huì)中有3名以上獨(dú)立董事并能有效履行職責(zé),；
（2）公司發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)和實(shí)施計(jì)劃明確，持續(xù)發(fā)展能力良好,；
（3）公司業(yè)績考核體系健全,、基礎(chǔ)管理制度規(guī)范，進(jìn)行了勞動(dòng),、用工,、薪酬制度改革