【小編“星云流水”】本篇為“2013《高級會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》第四章知識(shí)點(diǎn)精講：內(nèi)部控制評價(jià)的內(nèi)容與核心指標(biāo)”,，該知識(shí)點(diǎn)主要講解了內(nèi)部環(huán)境評價(jià),、風(fēng)險(xiǎn)評估評價(jià)、控制活動(dòng)評價(jià)等內(nèi)部控制評價(jià)的內(nèi)容與核心指標(biāo),。

　　本篇知識(shí)點(diǎn)關(guān)系：高級會(huì)計(jì)實(shí)務(wù) >> 第四章企業(yè)內(nèi)部控制 >> 第三節(jié)企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)和審計(jì) >> 內(nèi)部控制評價(jià)的內(nèi)容與核心指標(biāo)

　　目錄：

　　1.內(nèi)部環(huán)境的評價(jià)

　　2.風(fēng)險(xiǎn)評估的評價(jià)

　　3.控制活動(dòng)的評價(jià)

　　4.信息與溝通的評價(jià)

　　5.內(nèi)部監(jiān)督的評價(jià)

　　內(nèi)部控制評價(jià)的內(nèi)容與核心指標(biāo)

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)圍繞內(nèi)部環(huán)境,、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng),、信息與溝通,、內(nèi)部監(jiān)督等要素，確定內(nèi)部控制評價(jià)的具體內(nèi)容,，并建立內(nèi)部控制評價(jià)的核心指標(biāo)體系,，對內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行情況進(jìn)行全面評價(jià)。

　　(一)內(nèi)部環(huán)境的評價(jià)

　　企業(yè)組織開展內(nèi)部環(huán)境評價(jià),，應(yīng)當(dāng)以組織架構(gòu),、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源,、企業(yè)文化,、社會(huì)責(zé)任等應(yīng)用指引為依據(jù)，結(jié)合本企業(yè)的內(nèi)部控制制度,，對內(nèi)部環(huán)境的設(shè)計(jì)及實(shí)際運(yùn)行情況進(jìn)行認(rèn)定和評價(jià),。

　　(二)風(fēng)險(xiǎn)評估的評價(jià)

　　企業(yè)組織開展風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制評價(jià)，應(yīng)當(dāng)以《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)評估的要求,，以及各項(xiàng)應(yīng)用指引中所列主要風(fēng)險(xiǎn)為依據(jù),，結(jié)合本企業(yè)的內(nèi)部控制制度，對日常經(jīng)營管理過程中的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別,、風(fēng)險(xiǎn)分析,、應(yīng)對策略等進(jìn)行認(rèn)定和評價(jià),。

　　(三)控制活動(dòng)的評價(jià)

　　企業(yè)組織開展控制活動(dòng)評價(jià),，應(yīng)當(dāng)以《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和各項(xiàng)應(yīng)用指引中的控制措施為依據(jù)，結(jié)合本企業(yè)的內(nèi)部控制制度,，對相關(guān)控制措施的設(shè)計(jì)和運(yùn)行情況進(jìn)行認(rèn)定和評價(jià),。

　　(四)信息與溝通的評價(jià)

　　企業(yè)組織開展信息與溝通評價(jià)，應(yīng)當(dāng)以內(nèi)部信息傳遞,、財(cái)務(wù)報(bào)告,、信息系統(tǒng)等相關(guān)應(yīng)用指引為依據(jù),，結(jié)合本企業(yè)的內(nèi)部控制制度，對信息收集,、處理和傳遞的及時(shí)性,、反舞弊機(jī)制的健全性、財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性,、信息系統(tǒng)的安全性,，以及利用信息系統(tǒng)實(shí)施內(nèi)部控制的有效性等進(jìn)行認(rèn)定和評價(jià)。

　　(五)內(nèi)部監(jiān)督的評價(jià)

　　企業(yè)組織開展內(nèi)部監(jiān)督評價(jià),，應(yīng)當(dāng)以《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》有關(guān)內(nèi)部監(jiān)督的要求,，以及各項(xiàng)應(yīng)用指引中有關(guān)日常管控的規(guī)定為依據(jù)，結(jié)合本企業(yè)的內(nèi)部控制制度,，對內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的有效性進(jìn)行認(rèn)定和評價(jià),，重點(diǎn)關(guān)注監(jiān)事會(huì)、審計(jì)委員會(huì),、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)等是否在內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行中有效發(fā)揮監(jiān)督作用,。

　　內(nèi)部控制評價(jià)工作應(yīng)當(dāng)形成工作底稿，詳細(xì)記錄企業(yè)執(zhí)行評價(jià)工作的內(nèi)容,，包括評價(jià)要素,、主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、采取的控制措施,、有關(guān)證據(jù)資料以及認(rèn)定結(jié)果等,。評價(jià)工作底稿應(yīng)當(dāng)設(shè)計(jì)合理、證據(jù)充分,、簡便易行,、便于操作。

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