司庫(kù)的職能與目標(biāo)_2025年高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)知識(shí)點(diǎn)

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：zhangfan2025-03-13 13:30:38

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【所屬章節(jié)】第四章：企業(yè)投資,、融資決策與集團(tuán)資金管理

【知識(shí)點(diǎn)】司庫(kù)的職能與目標(biāo)

司庫(kù)的職能與目標(biāo)(★★)

1.司庫(kù)的職能

職能	含義	管理內(nèi)容
交易管理	是指現(xiàn)金交易和運(yùn)營(yíng)管理,、資金流動(dòng)管理	賬戶(hù)管理；監(jiān)管并完成支付,、管理支付流程及支付時(shí)間,；監(jiān)管托收流程，幫助資金集中和流動(dòng),；協(xié)調(diào)合并和凈額結(jié)算支付流程,，以提高效率；創(chuàng)建一個(gè)共享服務(wù)中心來(lái)優(yōu)化應(yīng)收（AR）,、應(yīng)付（AP）流程,，以支持財(cái)務(wù)控制；為現(xiàn)金流創(chuàng)建一個(gè)適當(dāng)?shù)念A(yù)測(cè)流程以確保進(jìn)行更好的規(guī)劃和管理,，協(xié)調(diào)各個(gè)業(yè)務(wù)單元和職能部門(mén),；核對(duì)賬目和現(xiàn)金流量；與貿(mào)易相關(guān)的交易的執(zhí)行,，如信用證,、銀行保函；現(xiàn)金流的結(jié)算與執(zhí)行,、跨國(guó)交易
資產(chǎn)負(fù)債表和流動(dòng)性管理	是指資產(chǎn)負(fù)債表,、財(cái)務(wù)和組織內(nèi)的資金和資產(chǎn)的流動(dòng)性管理以及如何進(jìn)行資產(chǎn)融資	資產(chǎn)負(fù)債表；財(cái)務(wù)比率,；營(yíng)運(yùn)資本管理（WCM）,；營(yíng)運(yùn)和盈余現(xiàn)金；資本成本,；信用評(píng)級(jí),；供應(yīng)鏈金融（SCF）；內(nèi)部銀行,；現(xiàn)金池和流動(dòng)性結(jié)構(gòu),；公司內(nèi)部融資和資本；股息
風(fēng)險(xiǎn)管理	是指管理那些由于市場(chǎng)波動(dòng),、信用惡化,、運(yùn)營(yíng)問(wèn)題、市場(chǎng)流動(dòng)性和意外事故等引起的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)	市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)（例如外匯風(fēng)險(xiǎn),、利率風(fēng)險(xiǎn),、商品風(fēng)險(xiǎn)等）,；信貸風(fēng)險(xiǎn)（包括交易對(duì)手風(fēng)險(xiǎn)和跨境風(fēng)險(xiǎn)）；流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn),；運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),；意外事故風(fēng)險(xiǎn)

2.司庫(kù)的目標(biāo)

司庫(kù)的核心價(jià)值通常定義為支持公司業(yè)務(wù)以增加企業(yè)價(jià)值，司庫(kù)的目標(biāo)可以界定為四個(gè)方面,。

目標(biāo)	闡釋
降低融資費(fèi)用和資本成本	應(yīng)當(dāng)尋找合適的資本來(lái)源,、構(gòu)建恰當(dāng)?shù)馁Y本結(jié)構(gòu)、獲得合適的信用評(píng)級(jí)并且保持或者提高信用等級(jí),、使用更少的外部資本或者其他方式來(lái)尋求任何能夠降低現(xiàn)有資本成本的機(jī)會(huì)
為公司提供流動(dòng)性	應(yīng)該識(shí)別流動(dòng)性的正確來(lái)源（最好來(lái)自公司內(nèi)部）,、降低對(duì)市場(chǎng)和外部資源的依賴(lài)、使企業(yè)具有移動(dòng)現(xiàn)金的能力,、提高企業(yè)現(xiàn)金的可見(jiàn)性,、在要求的時(shí)間及地點(diǎn)按照要求的幣種和數(shù)量提供資金
改善經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流	一方面可以管理和改善總收入，將過(guò)?，F(xiàn)金進(jìn)行投資,、優(yōu)化資本使用和資產(chǎn)負(fù)債表，通過(guò)這些投資和資產(chǎn)負(fù)債表獲取最大價(jià)值,；另一方面可以改善凈收入,，通過(guò)提高流程效率、使用技術(shù)和恰當(dāng)?shù)哪Ｐ?、相關(guān)的銀行和會(huì)計(jì)結(jié)構(gòu),、為客戶(hù)量身定做的可用的產(chǎn)品和服務(wù)等方法來(lái)降低成本，提高效率,，從內(nèi)部減少所需的資源
提高現(xiàn)金流和資產(chǎn)負(fù)債表的穩(wěn)定性	應(yīng)該通過(guò)最優(yōu)對(duì)沖方案和風(fēng)險(xiǎn)管理,、現(xiàn)金管理來(lái)減少波動(dòng)性，提高財(cái)務(wù)穩(wěn)定性