2021年高級會計師考試案例分析6.26

來源：東奧會計在線責編：cyw2021-06-26 09:00:19

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【案例分析】

甲公司是一家從事家電產品生產和銷售業(yè)務的公司,。2020年1月28日，根據《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及其配套指引的要求,，甲公司組織相關人員對公司2020年度內部控制有效性進行自我評價,。2020年2月15日，為進一步完善公司內部控制,，甲公司召開了內部控制體系建設專題會議,，在專題會議上，形成以下決議：

1.內部控制對于提升企業(yè)內部管理水平和風險防范能力,、促進企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展意義重大,。本公司務必高度重視內部控制的組織建設，將實現(xiàn)企業(yè)經濟效益最大化作為內部控制體系建設的唯一目標,，全力做好相關工作,。

2.內部控制建設是一項系統(tǒng)工程，需要企業(yè)董事會,、審計委員會,、監(jiān)事會、經理層及內部各職能部門共同參與并承擔相應的職責,。董事會負責內部控制的建立健全和有效實施,，審計委員會具體負責內部控制建設，監(jiān)事會對董事會建立與實施內部控制進行監(jiān)督,，經理層負責組織領導企業(yè)內部控制的日常運行,，全體員工廣泛參與內部控制的具體實施。

3.公司各個部門都要圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略制定工作目標,，在復雜多變的經濟形勢下,，采用定量分析方法識別來自于企業(yè)外部的風險,，按照風險發(fā)生的可能性和影響程度，對識別的風險進行分析和排序,，確定關注重點和優(yōu)先控制的風險,。

4.內部控制評價是實施內部控制的重要環(huán)節(jié)，公司應當制定科學的內部控制評價工作方案,，為提高工作效率,，僅對財務報告內部控制的有效性進行全面評價，評價結果由總經理最終審定并對外發(fā)布,。

5.內部審計部門經董事會授權開展內部控制監(jiān)督和評價,，檢查發(fā)現(xiàn)內部控制缺陷，督促缺陷整改,。甲公司內部審計部門和財務部門均由總會計師分管,。

假定不考慮其他因素。

要求：根據資料,，分析判斷甲公司董事會形成的決議是否存在不當之處,，如存在不當之處，指出不當之處,，并說明理由,。

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