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【案例分析】

雨克公司為一家擬于2020年上市的食品生產(chǎn)和銷售公司,，總部位于上海,，該公司目前就如何更好地防范風(fēng)險(xiǎn)和保持內(nèi)部控制的有效性召開專題會(huì)議進(jìn)行研討,，風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門和內(nèi)部控制部門相關(guān)人員對(duì)其主要工作內(nèi)容和公司現(xiàn)有狀況進(jìn)行匯報(bào)后,，有關(guān)人員發(fā)言要點(diǎn)如下：

(1)市場(chǎng)部經(jīng)理：公司的冷凍速食食品系列產(chǎn)品在市場(chǎng)上雖然具有一定的占有率，但是由于越來越多的企業(yè)進(jìn)入該行業(yè)和新產(chǎn)品的層出不窮導(dǎo)致競(jìng)爭(zhēng)日益激烈,，風(fēng)險(xiǎn)日益增加,。建議公司加大產(chǎn)品的研發(fā)力度，不斷開發(fā)新產(chǎn)品以滿足消費(fèi)者多樣化的需求,。

(2)人力資源部經(jīng)理：公司目前雖然設(shè)有風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門和內(nèi)部控制部門,，但這兩個(gè)部門均由副總經(jīng)理王某進(jìn)行統(tǒng)一管控，為了更好地發(fā)揮各自的作用,，避免職能交叉風(fēng)險(xiǎn),、保持一定的獨(dú)立性,，建議這兩個(gè)部門分別管理，人力資源部也將持續(xù)招聘高質(zhì)量的人才為公司服務(wù),。

(3)風(fēng)險(xiǎn)管理部經(jīng)理： 針對(duì)公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)可以綜合運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)承受,、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)降低的應(yīng)對(duì)策略,，在可承受的范圍內(nèi)有效控制風(fēng)險(xiǎn),。目前，預(yù)計(jì)未來公司的原材料價(jià)格將呈上漲趨勢(shì),，為了有效降低該風(fēng)險(xiǎn),，建議公司購買該種原材料的期貨以降低風(fēng)險(xiǎn)的影響。

(4)總經(jīng)理：公司管理層在應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的過程中,，要從企業(yè)整個(gè)范圍和組合的角度去考慮,，不僅要分析單一風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響程度，同時(shí)要關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系,，考慮整個(gè)企業(yè)層面的組合風(fēng)險(xiǎn),。

要求：

1.根據(jù)資料(1)，簡(jiǎn)述從企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容角度劃分,，可分為哪些風(fēng)險(xiǎn),，指出雨克公司按此角度，將面臨的風(fēng)險(xiǎn)類型,。

2.根據(jù)資料(2),，判斷人力部經(jīng)理的認(rèn)識(shí)是否正確，并說明內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系,。

3.簡(jiǎn)述金融衍生品的主要形式,，并根據(jù)資料(3)，指出風(fēng)險(xiǎn)管理部經(jīng)理的建議屬于哪種金融衍生品的形式,。

4.根據(jù)資料(4),，判斷總經(jīng)理的認(rèn)識(shí)是否存在不當(dāng)之處，并簡(jiǎn)要說明在風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的過程中,，管理層應(yīng)考慮的因素,。

1、正確答案 :

(1)從企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容角度可以分為：戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn),、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn),、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)等,。

(2)雨克公司將面臨的是戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn),。

2,、正確答案 :

(1)王某的認(rèn)知不正確。

(2)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的關(guān)系：我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引充分吸收了全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理念和方法，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的整合與統(tǒng)一,。在我國內(nèi)部控制規(guī)范體系下,，加強(qiáng)內(nèi)部控制是為了防范控制風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)實(shí)現(xiàn),，而風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)也是促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展目標(biāo),，兩者都要求將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受的范圍以內(nèi)。從這個(gè)意義上講,，內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理不是對(duì)立而是協(xié)調(diào)統(tǒng)一的整體,。

3、正確答案 :

(1)金融衍生品的形式主要有：遠(yuǎn)期合約,、互換交易,、期貨、期權(quán),、套期保值,。

(2)風(fēng)險(xiǎn)管理部經(jīng)理的建議屬于期貨形式，具體是其中的商品期貨,。

4,、正確答案 :

(1)不存在不當(dāng)之處。

(2)管理層應(yīng)考慮的因素：①不同的擬應(yīng)對(duì)方案對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響程度,，以及哪個(gè)應(yīng)對(duì)方案與企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)容限相協(xié)調(diào);②不同擬應(yīng)對(duì)方案的成本和效益;③實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)可能的機(jī)會(huì),。

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