2019年高級(jí)會(huì)計(jì)師考試案例分析（2.19）
考生朋友們一定要堅(jiān)持做題,，相信熟能生巧,。東奧小編每天為大家準(zhǔn)備一道高級(jí)會(huì)計(jì)師案例分析題,，所以案例分析題，希望對(duì)大家有所幫助,。
案例分析題
甲公司為一家擬上市的醫(yī)藥生產(chǎn)公司，該公司董事會(huì)目前正在評(píng)估公司的風(fēng)險(xiǎn)管理,。甲公司管理層一致比較重視風(fēng)險(xiǎn)管理,，落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任,、加強(qiáng)對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)因素的識(shí)別及評(píng)估,、提供對(duì)決策頗有價(jià)值的信息,，來(lái)進(jìn)一步提升公司核心競(jìng)爭(zhēng)力,，同時(shí)提高公司的社會(huì)信譽(yù)。但是最近甲公司的信譽(yù)由于內(nèi)部出現(xiàn)的事件而受到了負(fù)面影響,。事件起因是,，一種口服藥的部分批次所包含的菌群和菌落超出了相關(guān)藥品安全標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定,，藥品生產(chǎn)質(zhì)量檢驗(yàn)部的一名員工對(duì)外進(jìn)行了披露,。該員工曾就此問(wèn)題向其所在部門(mén)的領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行了反映,，但并未得到答復(fù),，遂向媒體投訴。在接受媒體采訪時(shí),，該員工指出,，甲公司一向缺乏嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng),，此次漠視藥品安全標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定只是公司對(duì)待類似問(wèn)題的一個(gè)例子,。 要求： 1.簡(jiǎn)述企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的構(gòu)成要素,。 2.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理構(gòu)成要素的要求,，甲公司有哪些方面不符合相關(guān)的要求。 3.確定甲公司存在哪些風(fēng)險(xiǎn),。 4.簡(jiǎn)述風(fēng)險(xiǎn)管理流程,。
【正確答案】
1. 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的構(gòu)成要素有：(1)內(nèi)部環(huán)境;(2)目標(biāo)設(shè)定;(3)事件識(shí)別;(4)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估;(5)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì);(6)控制活動(dòng);(7)信息與溝通;(8)監(jiān)控評(píng)價(jià)。
2. (1)甲公司內(nèi)部環(huán)境不完善,。員工提出問(wèn)題被管理層忽視,，表明甲公司存在管理效率低下的情況。(2)甲公司缺乏有效的信息與溝通系統(tǒng)。甲公司員工向管理層反映問(wèn)題的報(bào)告程序不健全,。(3)沒(méi)有證據(jù)表明甲公司存在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng),。沒(méi)有證據(jù)表明甲公司存在旨在減少藥品微生物污染風(fēng)險(xiǎn)的控制測(cè)試系統(tǒng)。
3. (1)甲公司存在運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),。甲公司產(chǎn)品不符合外部標(biāo)準(zhǔn),，導(dǎo)致顧客對(duì)產(chǎn)品的信心不足。顧客服用甲公司不合格產(chǎn)品,，可能導(dǎo)致公司面臨法律訴訟,，這對(duì)公司的正常運(yùn)營(yíng)產(chǎn)生不良影響。(2)甲公司存在法律風(fēng)險(xiǎn),。甲公司因不遵守藥物安全標(biāo)準(zhǔn)將面臨相關(guān)部門(mén)的法律制裁,。
4. 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理流程主要有：(1)目標(biāo)設(shè)定;(2)事件識(shí)別;(3)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估;(4)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì);(5)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與評(píng)價(jià)。
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