2019年高級會計師考試案例分析（2.19）
考生朋友們一定要堅持做題，相信熟能生巧,。東奧小編每天為大家準備一道高級會計師案例分析題,，所以案例分析題，希望對大家有所幫助,。
案例分析題
甲公司為一家擬上市的醫(yī)藥生產(chǎn)公司,，該公司董事會目前正在評估公司的風(fēng)險管理。甲公司管理層一致比較重視風(fēng)險管理,，落實風(fēng)險管理責(zé)任,、加強對重大風(fēng)險因素的識別及評估,、提供對決策頗有價值的信息，來進一步提升公司核心競爭力，同時提高公司的社會信譽,。但是最近甲公司的信譽由于內(nèi)部出現(xiàn)的事件而受到了負面影響。事件起因是,，一種口服藥的部分批次所包含的菌群和菌落超出了相關(guān)藥品安全標準的規(guī)定,，藥品生產(chǎn)質(zhì)量檢驗部的一名員工對外進行了披露。該員工曾就此問題向其所在部門的領(lǐng)導(dǎo)進行了反映,，但并未得到答復(fù),，遂向媒體投訴。在接受媒體采訪時,，該員工指出,，甲公司一向缺乏嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L(fēng),，此次漠視藥品安全標準規(guī)定只是公司對待類似問題的一個例子。 要求： 1.簡述企業(yè)風(fēng)險管理的構(gòu)成要素,。 2.根據(jù)風(fēng)險管理構(gòu)成要素的要求,，甲公司有哪些方面不符合相關(guān)的要求。 3.確定甲公司存在哪些風(fēng)險,。 4.簡述風(fēng)險管理流程,。
【正確答案】
1. 企業(yè)風(fēng)險管理的構(gòu)成要素有：(1)內(nèi)部環(huán)境;(2)目標設(shè)定;(3)事件識別;(4)風(fēng)險評估;(5)風(fēng)險應(yīng)對;(6)控制活動;(7)信息與溝通;(8)監(jiān)控評價。
2. (1)甲公司內(nèi)部環(huán)境不完善,。員工提出問題被管理層忽視,，表明甲公司存在管理效率低下的情況。(2)甲公司缺乏有效的信息與溝通系統(tǒng),。甲公司員工向管理層反映問題的報告程序不健全,。(3)沒有證據(jù)表明甲公司存在風(fēng)險評估系統(tǒng)。沒有證據(jù)表明甲公司存在旨在減少藥品微生物污染風(fēng)險的控制測試系統(tǒng),。
3. (1)甲公司存在運營風(fēng)險,。甲公司產(chǎn)品不符合外部標準，導(dǎo)致顧客對產(chǎn)品的信心不足,。顧客服用甲公司不合格產(chǎn)品,，可能導(dǎo)致公司面臨法律訴訟，這對公司的正常運營產(chǎn)生不良影響,。(2)甲公司存在法律風(fēng)險,。甲公司因不遵守藥物安全標準將面臨相關(guān)部門的法律制裁。
4. 企業(yè)風(fēng)險管理流程主要有：(1)目標設(shè)定;(2)事件識別;(3)風(fēng)險評估;(4)風(fēng)險應(yīng)對;(5)風(fēng)險監(jiān)控與評價,。
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