問題來源：
中國公民楊某2019年的有關收支情況如下：
（1）1月購買體育彩票,，取得中獎收入20000元,，購買體育彩票支出700元。
（2）2月獲贈父母名下的住房一套,。
（3）3月取得儲蓄存款利息1500元,；在乙商場購買空調，獲贈價值280元的電飯鍋一個,；在丙公司累積消費達到規(guī)定額度,，取得按消費積分反饋的價值100元的禮品。
（4）4月將一套商鋪出租,，取得當月租金6000元,，繳納相關稅費720元。
（5）其他相關情況：2019年總計取得工資收入105600元,，專項扣除20250元,。楊某夫婦有個在上小學的孩子，子女教育專項附加扣除由楊某夫婦分別按扣除標準的50%扣除,。
已知：財產(chǎn)租賃所得個人所得稅稅率為20%，財產(chǎn)租賃所得每次（月）收入在4000元以上的,，減除20%的費用,。綜合所得，每一納稅年度減除費用60000元,；子女教育專項附加扣除,，按照每個子女每年12000元的標準定額扣除。
個人所得稅稅率表（綜合所得適用）
|
級數(shù) |
全年應納稅所得額 |
稅率（％） |
速算扣除數(shù) |
|
1 |
不超過36000元的 |
3 |
0 |
|
2 |
超過36000元至144000元的部分 |
10 |
2520 |
根據(jù)上述資料,，不考慮其他因素,，分析回答下列小題。
1.計算楊某1月體育彩票中獎收入應納個人所得稅稅額的下列算式中,，正確的是（ ?。?br>
A,、（20000－700）×20%＝3860（元）
B,、20000÷（1－20%）×20%＝5000（元）
C、（20000－700）÷（1－20%）×20%＝4825（元）
D,、20000×20%＝4000（元）
正確答案：D
答案分析：
（1）對個人購買福利彩票,、體育彩票，一次中獎收入在1萬元以下的（含1萬元）暫免征收個人所得稅；超過1萬元的,，“全額”征收個人所得稅,。（2）偶然所得應納稅額＝每次收入額×20%，在“經(jīng)濟法基礎”考試范圍內,，沒有任何允許減除的支出或費用,。
2.楊某的下列所得中，不繳納個人所得稅的是（ ?。?。
A、獲贈父母名下住房一套
B,、取得儲蓄存款利息1500元
C,、獲贈乙商場價值280元的電飯鍋
D、獲贈丙公司價值100元的禮品
正確答案：A,B,C,D
答案分析：
（1）選項A：房屋產(chǎn)權所有人將房屋產(chǎn)權無償贈與配偶,、父母,、子女、祖父母,、外祖父母,、孫子女、外孫子女,、兄弟姐妹,，對當事雙方不征收個人所得稅；（2）選項B：儲蓄存款利息所得暫免征收個人所得稅,；（3）選項C：企業(yè)在向個人銷售商品（產(chǎn)品）和提供服務的同時給予贈品,，不征收個人所得稅；（4）選項D：企業(yè)對累積消費達到一定額度的個人按消費積分反饋禮品,，不征收個人所得稅,。
3.計算楊某4月出租商鋪應繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（ ?。?。
A、（6000－720）×20%＝1056（元）
B,、（6000－720）×（1－20%）×20%＝844.8（元）
C,、6000×（1－20%）×20%＝960（元）
D、6000×20%＝1200（元）
正確答案：B
答案分析：
（1）6000－720＝5280（元）,，超過4000元,，計算應納稅所得額時減除20%的費用；（2）楊某4月出租商鋪應繳納個人所得稅稅額＝（6000－720）×（1－20%）×20%＝844.8（元）,。
4.計算楊某2019年綜合所得應納個人所得稅稅額的下列算式中,，正確的是（ ?。?br>
A,、（105600－60000－12000×2）×3%＝648（元）
B,、（105600－60000－20250－12000）×3%＝400.5（元）
C、（105600－60000－20250－12000×50%）×3%＝580.5（元）
D,、（105600－60000－12000）×3%＝1008（元）
正確答案：C
答案分析：
（1）
|
|
項目 |
計稅收入額 |
扣除項目 |
|
居民個人綜合所得 |
工資,、薪金所得 |
105600 |
①減除費用：60000元 |
|
勞務報酬所得 |
無 |
||
|
稿酬所得 |
無 |
||
|
特許權使用費所得 |
無 |
許老師
2020-08-25 19:24:41 2675人瀏覽
這里老師為您總結一下常見的：
不征稅收入的情形,，
1.企業(yè)通過價格折扣,、折讓方式向個人銷售商品（產(chǎn)品）和提供服務；
2.企業(yè)在向個人銷售商品（產(chǎn)品）和提供服務的同時給予贈品,，如通信企業(yè)對個人購買手機贈話費,、入網(wǎng)費，或者購話費贈手機等,；
3.企業(yè)對累積消費達到一定額度的個人按消費積分反饋禮品,。
（3）房屋產(chǎn)權所有人死亡,，依法取得房屋產(chǎn)權的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人,。
免稅收入的情形,，
1.省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位,，以及外國組織頒發(fā)（頒布）的科學,、教育、技術、文化,、衛(wèi)生,、體育、環(huán)境保護等方面的獎金（獎學金）,。
【相關鏈接】任職受雇單位發(fā)放給個人的獎金計入個人工資薪金所得,。
對個人獲得的下列獎項的獎金收入，視為省級人民政府,、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位,，以及外國組織頒發(fā)（頒布）的科學、教育,、技術,、文化、衛(wèi)生,、體育,、環(huán)境保護等方面的獎金（獎學金），免征個人所得稅：
（1）曾憲梓教育基金會教師獎,。
（2）學生個人參與“長江小小科學家”活動和“明天小小科學家”活動獲得的獎金,。
（3）聯(lián)合國開發(fā)計劃署和中國青少年發(fā)展基金會“國際青少年消除貧困獎”。
（4）中國青年鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)家協(xié)會“母親河（波司登）獎”,。
（5）陳嘉庚基金會“陳嘉庚科學獎”,。
（6）中國科學院“劉東生青年科學家獎”“劉東生地球科學獎學金”。
（7）中華全國總工會,、科技部,、人社部“全國職工職業(yè)技能大賽”獲獎者取得的獎金收入。
（8）中華環(huán)境保護基金會“中華寶鋼環(huán)境優(yōu)秀獎”,。
（9）國土資源部,、李四光地質科學獎基金“李四光地質科學獎”。
（10）國土資源部,、黃汲清青年地質科學技術獎基金管理委員會“黃汲清青年地質科學技術獎”,。
2.國債和國家發(fā)行的金融債券利息；地方政府債券利息,。
3.按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼,、津貼。
指按照國務院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼,、院士津貼和國務院規(guī)定免納個人所得稅的補貼,、津貼。
4.福利費,、撫恤金,、救濟金,。
福利費，是指根據(jù)國家有關規(guī)定,，從企業(yè),、事業(yè)單位、國家機關,、社會團體提留的福利費或者工會經(jīng)費中支付給個人的生活補助費,；救濟金，是指各級人民政府民政部門支付給個人的生活困難補助費,。
5.保險賠款,。
6.軍人的轉業(yè)費、復員費,。
7.按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部,、職工的安家費、退職費,、退休工資,、離休工資、離休生活補助費,。
8.依照我國有關法律規(guī)定應予免稅的各國駐華使館,、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得,。
9.中國政府參加的國際公約以及簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得,。
10.鄉(xiāng)、鎮(zhèn)（含鄉(xiāng),、鎮(zhèn)）以上人民政府或經(jīng)縣（含）以上人民政府主管部門批準成立的有機構,、有章程的見義勇為獎金或獎品。
11.個人舉報,、協(xié)查各種違法,、犯罪行為而獲得的獎金。
12.個人按照省級以上人民政府規(guī)定的比例繳付的住房公積金,、醫(yī)療保險金,、基本養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險金,，允許在個人應納稅所得額中扣除,，免予征收個人所得稅,。
13.個人辦理代扣代繳稅款手續(xù),，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費。
14.個人轉讓自用達5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得,。
希望可以幫到您~祝您考試順利通過,！
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