重要性原則

①重點(diǎn)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)

②重點(diǎn)關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域

制衡性原則

機(jī)構(gòu)設(shè)置,、權(quán)責(zé)分配和業(yè)務(wù)流程三者之間：相互制約,、相互監(jiān)督、同時(shí)兼顧服務(wù)效率

適應(yīng)性原則

①質(zhì)量控制制度與規(guī)模和業(yè)務(wù)范圍相適應(yīng)

②根據(jù)情況的變化及時(shí)加以調(diào)整

成本效益原則

權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益

（2）責(zé)任承擔(dān)主體：

事項(xiàng)

責(zé)任主體

質(zhì)量控制制度建立

稅務(wù)師事務(wù)所

執(zhí)行事務(wù)合伙人或法定代表人

組織結(jié)構(gòu)設(shè)置

提高本機(jī)構(gòu)信用管理水平

業(yè)務(wù)成果的質(zhì)量

稅務(wù)師事務(wù)所

執(zhí)行事務(wù)合伙人或法定代表人

項(xiàng)目負(fù)責(zé)人

具體工作的質(zhì)量

項(xiàng)目其他成員

（3）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任不因業(yè)務(wù)監(jiān)控的實(shí)施而減輕

（4）舞弊行為不論是否獲取了稅收利益，都應(yīng)作為重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng),，對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的關(guān)注,，應(yīng)當(dāng)貫穿于業(yè)務(wù)實(shí)施的各個(gè)階段

（5）稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)制定意見(jiàn)分歧解決制度，以解決項(xiàng)目組成員之間,、項(xiàng)目組與業(yè)務(wù)質(zhì)量監(jiān)控人員之間產(chǎn)生的意見(jiàn)分歧,，在按照意見(jiàn)分歧解決程序解決以后方可提交業(yè)務(wù)結(jié)果

（6）要求需要保持獨(dú)立性的人員,，每年至少一次向本機(jī)構(gòu)提供遵守獨(dú)立性政策和程序的書(shū)面確認(rèn)函