重要性原則

①重點關注重要業(yè)務事項

②重點關注高風險領域

制衡性原則

機構設置,、權責分配和業(yè)務流程三者之間：相互制約,、相互監(jiān)督、同時兼顧服務效率

適應性原則

①質(zhì)量控制制度與規(guī)模和業(yè)務范圍相適應

②根據(jù)情況的變化及時加以調(diào)整

成本效益原則

權衡實施成本與預期效益

（2）責任承擔主體：

事項

責任主體

質(zhì)量控制制度建立

稅務師事務所

執(zhí)行事務合伙人或法定代表人

組織結構設置

提高本機構信用管理水平

業(yè)務成果的質(zhì)量

稅務師事務所

執(zhí)行事務合伙人或法定代表人

項目負責人

具體工作的質(zhì)量

項目其他成員

（3）項目負責人應承擔的責任不因業(yè)務監(jiān)控的實施而減輕

（4）舞弊行為不論是否獲取了稅收利益，都應作為重大風險事項,，對重大風險事項的關注,，應當貫穿于業(yè)務實施的各個階段

（5）稅務師事務所應制定意見分歧解決制度，以解決項目組成員之間,、項目組與業(yè)務質(zhì)量監(jiān)控人員之間產(chǎn)生的意見分歧,，在按照意見分歧解決程序解決以后方可提交業(yè)務結果

（6）要求需要保持獨立性的人員,，每年至少一次向本機構提供遵守獨立性政策和程序的書面確認函