公司治理和責(zé)任11_CMA《財務(wù)規(guī)劃,、績效與分析》每日一練
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【單項選擇題】
一家美國上市公司完成了年度審計和內(nèi)部控制評價，外部審計機構(gòu)審計了其財務(wù)報表,，但是沒有提供對內(nèi)部控制有效性和程序的管理評價,。下列關(guān)于該事件是否違反《薩班斯-奧克斯利法案》404條款的說法，正確的是（）,。
A.不違反,，因為根據(jù)安全港協(xié)議,，該公司依然是合法的
B.違反，因為該公司沒有提供O和O的簽字
C.不違反,，但是該公司違反了《薩班斯-奧克斯利法案》302條款的規(guī)定
D.違反,，因為審計機構(gòu)沒有提供對內(nèi)部控制和程序有效性的評價
【正確答案】D
【答案解析】
《薩班斯-奧克斯利法案》404條款要求管理層負(fù)責(zé)建立內(nèi)部控制，外部審計師對內(nèi)部控制的情況進(jìn)行評估,。題目中外部審計人員給出的審計意見僅針對財務(wù)報表,，并未對內(nèi)部控制發(fā)表意見，因此違反了404條款的規(guī)定,。提供CFO和CEO簽字是《薩班斯-奧克斯利法案》302條款的規(guī)定,。
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注：以上習(xí)題內(nèi)容出自2021年輕一鄭曉博、陳朋老師
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