遞延所得稅4_CMA《財務規(guī)劃,、績效與分析》每日一練
來源：東奧會計在線責編：楊柳2020-11-09 10:29:14
不論你在什么時候開始，重要的是開始之后就不要停止,。既然已經(jīng)決定備考CMA，我們就要堅持下去,，堅持做每日一練習題,。
【單項選擇題】
以下哪項會產(chǎn)生暫時性差異,，并且暫時性差異導致的是遞延所得稅資產(chǎn)賬戶變動（）。
A.預付保險費
B.已收客戶未實現(xiàn)的收入
C.超出財務折舊的稅務折舊
D.已實現(xiàn)未收取客戶的收入
【正確答案】B
【答案解析】
暫時性差異是由稅收法規(guī)與會計準則確認時間或計稅基礎不同而產(chǎn)生的差異,，會隨著時間的推移逐漸抹平。遞延所得稅資產(chǎn)的產(chǎn)生是因為會計收益小于應稅收益,，而導致現(xiàn)在多交稅以后少交稅,。
A選項,，預付費用是在會計報告上暫時不確認費用,，但是在稅法上按照費用從收入中扣除，使得會計收益大于應稅收益,，產(chǎn)生遞延所得稅負債,。
B選項,，已收客戶未實現(xiàn)收入，會計收益小于應稅收益,，產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn),。
C選項,，稅務折舊大于會計折舊，稅務的費用大于會計的費用,，那么會計收益大于應稅收益,，產(chǎn)生遞延所得稅負債。
D選項,，已實現(xiàn)未收取的收入會使得會計收益大于應稅收益，產(chǎn)生遞延所得稅負債,。
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注：以上習題內(nèi)容出自東奧教研專家團隊
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