內(nèi)部控制的目標(biāo),、構(gòu)成和測(cè)試_CMA《財(cái)務(wù)規(guī)劃,、績(jī)效與分析》每日一練
備考2020年CMA考試，要堅(jiān)持不懈,，臨時(shí)抱佛腳是不可取的,。東奧小編已為您準(zhǔn)備好了每日一練的習(xí)題，快來(lái)做練習(xí)題吧,。
【單項(xiàng)選擇題】
職責(zé)劃分作為內(nèi)部控制中最有效的控制活動(dòng),，要求通過(guò)將一些具有利益相關(guān)性的重要職責(zé)交由不同的人單獨(dú)地執(zhí)行，或是一個(gè)人不能同時(shí)承擔(dān)2個(gè)具有利益相關(guān)性的工作,，以此來(lái)降低舞弊行為和風(fēng)險(xiǎn),。下列哪項(xiàng)違反了職責(zé)分離要求（）。
A.收發(fā)員打開(kāi)郵件,，將收到的支票與付款相關(guān)原始單據(jù)比對(duì),，記錄支付數(shù)額，按日將支票,，隨同現(xiàn)金收入清單交給出納,。
B.收發(fā)員打開(kāi)郵件，將收到的支票與付款相關(guān)原始單據(jù)比對(duì),，記錄支付數(shù)額,，按日將付款相關(guān)原始單據(jù)，隨同現(xiàn)金收入清單交給應(yīng)收賬款會(huì)計(jì),，以記錄明細(xì)分類賬,。
C.每周末，出納就本周收到的所有現(xiàn)金編制存款單。
D.總賬人員比較會(huì)計(jì)分錄摘要,，將從出納處收回的欠賬現(xiàn)金收入,，與應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)明細(xì)分類賬分批匯總數(shù)核對(duì)。
【正確答案】C
【答案解析】
一般意義上來(lái)講,，企業(yè)至少要對(duì)以下4個(gè)職能進(jìn)行職責(zé)劃分：
(1)授權(quán)：所有交易事項(xiàng)都必須經(jīng)過(guò)相應(yīng)管理層的授權(quán),。這意味著交易行為本身是合法的
(2)記錄：所有的交易事項(xiàng)必須有相應(yīng)的會(huì)計(jì)記錄
(3)資產(chǎn)監(jiān)管：對(duì)企業(yè)所持有的資產(chǎn)或是用于交易的資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)際的控制
(4)定期核對(duì)：定期對(duì)于實(shí)有的資產(chǎn)數(shù)量與記錄的資產(chǎn)數(shù)量進(jìn)行核對(duì)
C選項(xiàng)的缺陷是“每周末”，現(xiàn)金本應(yīng)該日清月結(jié)的,，每天將多余的資金繳存銀行的,，時(shí)間過(guò)長(zhǎng)了大額現(xiàn)金由出納保管，會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)
相關(guān)閱讀：2020年CMA7月15日每日一練匯總
注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研專家團(tuán)隊(duì)
小編還為您提供了CMA考試試題,，快來(lái)檢測(cè)學(xué)習(xí)成果吧,，一定要抓緊時(shí)間練習(xí)呦。
（本文是東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章,，僅供考生學(xué)習(xí)使用,，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）
津公網(wǎng)安備12010202000755號(hào)