遞延所得稅3_CMA《財務(wù)規(guī)劃、績效與分析》每日一練
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【單項選擇題】
以下哪項會產(chǎn)生暫時性差異,，并且暫時性差異導(dǎo)致的是遞延所得稅資產(chǎn)賬戶變動（）,。
A.預(yù)付保險費
B.已收客戶未實現(xiàn)的收入
C.超出財務(wù)折舊的稅務(wù)折舊
D.已實現(xiàn)未收取客戶的收入
【正確答案】B
【答案解析】
暫時性差異是由稅收法規(guī)與會計準(zhǔn)則確認(rèn)時間或計稅基礎(chǔ)不同而產(chǎn)生的差異，會隨著時間的推移逐漸抹平,。遞延所得稅資產(chǎn)的產(chǎn)生是因為會計收益小于應(yīng)稅收益,，而導(dǎo)致現(xiàn)在多交稅以后少交稅。
A選項,，預(yù)付費用是在會計報告上暫時不確認(rèn)費用,，但是在稅法上按照費用從收入中扣除，使得會計收益大于應(yīng)稅收益,，產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債,。
B選項，已收客戶未實現(xiàn)收入,，會計收益小于應(yīng)稅收益,，產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)。
C選項,，稅務(wù)折舊大于會計折舊,，稅務(wù)的費用大于會計的費用，那么會計收益大于應(yīng)稅收益,，產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債,。
D選項，已實現(xiàn)未收取的收入會使得會計收益大于應(yīng)稅收益,，產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債,。
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