遞延所得稅2_CMA《財務(wù)規(guī)劃、績效與分析》每日一練
來源：東奧會計在線責編：楊柳2020-05-20 10:39:23
知己知彼，方能百戰(zhàn)不殆,。備考CMA考試,，就要了解考試的出題方式,、出題特點以及考試的重點都在哪,，所以大家就要多做習題,，來不斷提高自己。
【單項選擇題】
公司近兩年遞延所得稅情況如下所示：
| 第一年 | 第二年 | |
| 遞延所得稅資產(chǎn) | $9 000 | $17 000 |
| 遞延所得稅負債 | $13 000 | $23 000 |
算出第二年的應(yīng)稅收益是$1 000 000,，稅率是40%,，第二年的損益表上所得稅費用是多少（）,。
A.$400 000
B.$402 000
C.$404 000
D.$406 000
【正確答案】B
【答案解析】
所得稅費用=應(yīng)付所得稅+(遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額)
遞延所得稅資產(chǎn)變化=$17 000-$9 000=$8,000(增加額)
遞延所得稅負債變化=$23 000-$13 000=$10 000(增加額)
第二年當期應(yīng)交所得稅=$1 000 000×40%=$400 000
第二年損益表上所得稅費用=$400 000-$8 000 + $10 000=$402 000
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注：以上習題內(nèi)容出自東奧教研專家團隊
今天的CMA考試試題已經(jīng)更新，希望大家能夠合理利用這些習題,，珍惜學習的每一分每一秒，爭取順利通過考試,。
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