2019年CMA每日一練匯總12.31
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《財(cái)務(wù)報(bào)告,、規(guī)劃、績(jī)效與控制》
【單項(xiàng)選擇題】
以下哪項(xiàng)是電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)相關(guān)的內(nèi)部控制系統(tǒng)缺陷（）,。
A.數(shù)據(jù)控制小組審查和測(cè)試程序，處理計(jì)算機(jī)發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤
B.應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)準(zhǔn)備數(shù)據(jù)并在計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中輸入數(shù)據(jù)，然后檢查輸出錯(cuò)誤
C.系統(tǒng)分析師設(shè)計(jì)新系統(tǒng),，并且監(jiān)督系統(tǒng)測(cè)試
D.計(jì)算機(jī)操作員根據(jù)經(jīng)營(yíng)指令執(zhí)行程序，并且保存程序和數(shù)據(jù)文件
【正確答案】D
【答案解析】
在IT風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)部控制中，組織結(jié)構(gòu)中應(yīng)區(qū)分信息系統(tǒng)部門和系統(tǒng)使用部門,，需要的職責(zé)分離略有不同：編程,、數(shù)據(jù)輸入、運(yùn)行,、記錄和保存,。
計(jì)算機(jī)操作員執(zhí)行程序,，并且保存程序和數(shù)據(jù)文件，這一行為包括了兩項(xiàng)不相容職能,，運(yùn)行和記錄保存,。
《財(cái)務(wù)決策》
【單項(xiàng)選擇題】
Bob Smith是一家大型制造公司的生產(chǎn)經(jīng)理,，他發(fā)現(xiàn)當(dāng)期的生產(chǎn)成本與總部公布的內(nèi)部數(shù)據(jù)有較大的差異,，內(nèi)部數(shù)據(jù)顯示利潤(rùn)較高，根據(jù)IMA職業(yè)道德要求,，Bob Smith應(yīng)該怎么做（）,。
A.聯(lián)系內(nèi)部審計(jì)師
B.召開新聞發(fā)布會(huì)
C.主動(dòng)聯(lián)系自己的上司溝通此事
D.保持沉默
【正確答案】C
【答案解析】
解決職業(yè)道德沖突要先查找公司相關(guān)政策，按照政策規(guī)定進(jìn)行解決,。如果沒有相關(guān)政策或者相關(guān)政策沒有說明的話,，按照以下步驟解決：
與直接上司討論這些問題,，除非上司與這些問題有牽涉,。在這種情況下,，應(yīng)將問題提交給更高一級(jí)的管理層。如果直接上司是首席執(zhí)行官或同級(jí)別的管理層,，則可以接受的核準(zhǔn)方可能是一個(gè)團(tuán)體,，如審計(jì)委員會(huì)、執(zhí)行委員會(huì),、董事會(huì),、理事會(huì)或所有者。如果直接上司與該問題沒有牽涉,，那么與職位高于直接上司的管理者聯(lián)系應(yīng)知會(huì)直接上司,。就這些問題與組織之外(未被組織雇傭或聘用)的人士或個(gè)人進(jìn)行溝通不太合適，除非IMA會(huì)員認(rèn)為該問題明顯違反了法律,。
綜上所述,，正確答案選C
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注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研專家團(tuán)隊(duì)
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