企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序_CMA《財(cái)務(wù)報(bào)告、規(guī)劃,、績(jī)效與控制》每日一練
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【單項(xiàng)選擇題】
以下哪三項(xiàng)滿足職責(zé)分離的要求（）,。
A.會(huì)計(jì)、記賬,、制作報(bào)表
B.會(huì)計(jì),、保管、授權(quán)
C.授權(quán),、控制,、記賬
D.授權(quán)、制作報(bào)表,、記賬
【正確答案】A
【答案解析】
職責(zé)分離是通過(guò)將一些具有利益相關(guān)性的重要職責(zé)交由不同的人執(zhí)行,，或是一個(gè)人不能同時(shí)承擔(dān)2個(gè)具有利益相關(guān)性的工作，以此來(lái)降低舞弊行為和風(fēng)險(xiǎn),。一般意義上來(lái)講,，企業(yè)至少要對(duì)以下4個(gè)職能進(jìn)行職責(zé)分離：
授權(quán)：所有交易事項(xiàng)都必須經(jīng)過(guò)相應(yīng)管理層的授權(quán)。這意味著,，交易行為本身是合法的;
記錄：所有的交易事項(xiàng)必須有相應(yīng)的會(huì)計(jì)記錄;
資產(chǎn)監(jiān)管：對(duì)企業(yè)所持有的資產(chǎn)或是用于交易的資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)際的控制;
定期核對(duì)：定期對(duì)實(shí)有的資產(chǎn)數(shù)量與記錄的資產(chǎn)數(shù)量進(jìn)行核對(duì);
A選項(xiàng),，都屬于記錄，可以由一個(gè)人完成;
B選項(xiàng),，違反了資產(chǎn)監(jiān)管,、記錄和授權(quán);
C選項(xiàng)，違反了授權(quán)和記錄;
D選項(xiàng),，違反了授權(quán)和記錄;
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注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研專家團(tuán)隊(duì)
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