coso控制體系的要素：設計控制方案應對風險_CMA每日一練
來源：東奧會計在線責編：楊柳2019-09-19 09:33:10
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【單項選擇題】
下列哪項符合職責分離的要求（）,。
A.由負責記錄的部門保管資產的安全
B.一個員工負責全部的會計業(yè)務處理
C.一個員工監(jiān)督現(xiàn)金和登記會計分錄
D.將職責分配給不同的員工
【正確答案】D
【答案解析】
職責分離,，是通過將一些具有利益相關性的重要職責交由不同的人執(zhí)行，或是一個人不能同時承擔2個具有利益相關性的工作，以此來降低舞弊行為和風險,。一般意義上來講,，企業(yè)至少要對以下4個職能進行職責分離：
授權：所有交易事項都必須經(jīng)過相應管理層的授權。這意味著,，交易行為本身是合法的
記錄：所有的交易事項必須有相應的會計記錄
資產監(jiān)管：對企業(yè)所持有的資產或是用于交易的資產進行實際的控制
定期核對：定期對實有的資產數(shù)量與記錄的資產數(shù)量進行核對
A選項,，違反了記錄和資產監(jiān)管
B選項，違反了職責分離的原則
C選項,，違反了記錄和資產監(jiān)管
相關閱讀：2019年CMA9月19日每日一練匯總
注：以上習題內容出自東奧教研專家團隊
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