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2023年CMA-P1科目考前必背考點(diǎn)：第五章內(nèi)部控制

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)責(zé)編：孫茜2023-03-15 10:45:45

2023年cma備考進(jìn)行中！只要擁有志向,，在努力的為它奮斗，那不可能也會(huì)變成可能,，努力總能遇見(jiàn)更好的自己,，越努力越幸運(yùn)！現(xiàn)將2023年CMA-P1科目考前必背考點(diǎn)：第五章內(nèi)部控制考點(diǎn)內(nèi)容整理如下,！學(xué)起來(lái)吧！

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第五章　內(nèi)部控制

風(fēng)險(xiǎn)的類(lèi)型

固有風(fēng)險(xiǎn)	固有風(fēng)險(xiǎn)是指在內(nèi)部控制缺位時(shí)，財(cái)務(wù)報(bào)表中存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性
控制風(fēng)險(xiǎn)	控制風(fēng)險(xiǎn)是指在何種程度上公司的內(nèi)部控制可能無(wú)法預(yù)防或發(fā)現(xiàn)超出可接受程度的錯(cuò)報(bào)
檢查風(fēng)險(xiǎn)	檢查風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)證據(jù)未能發(fā)現(xiàn)超出可接受審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的錯(cuò)報(bào)

內(nèi)部控制的5大要素

控制環(huán)境	是指組織的管理理念,，影響公司人員的控制意識(shí)
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估	識(shí)別和分析相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的管理基礎(chǔ)
控制活動(dòng)	確保管理層指令得到有效執(zhí)行的政策和程序
信息與溝通	相關(guān)信息必須以某種形式并在某個(gè)時(shí)間框架內(nèi)進(jìn)行確認(rèn)、捕捉和交流,，以確保員工能夠履行職責(zé)的系統(tǒng),。溝通是能夠幫助員工理解他們的作用和職責(zé)
監(jiān)督	在一定期間內(nèi)評(píng)估內(nèi)部控制績(jī)效的質(zhì)量

職責(zé)分離

交易授權(quán),；交易記錄；交易資產(chǎn)的保管,；定期賬實(shí)核對(duì)

IT部門(mén)的職責(zé)分離

系統(tǒng)開(kāi)發(fā)、系統(tǒng)運(yùn)行和系統(tǒng)技術(shù)支持

美國(guó)《國(guó)外貪腐防治法》

該法案禁止在海外從事業(yè)務(wù)的美國(guó)公司為了獲得合同或業(yè)務(wù)而向外國(guó)政府支付賄賂,。每個(gè)受《國(guó)外貪腐防治法》約束的證券發(fā)行人都必須保存準(zhǔn)確反映其交易和資產(chǎn)處置情況的詳細(xì)記錄,，此外,，發(fā)行人還應(yīng)設(shè)計(jì)和維護(hù)一個(gè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)

*以上內(nèi)容來(lái)自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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