以前年度虧損的彌補(bǔ)_2024年初級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)預(yù)習(xí)階段習(xí)題
來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：張麗娜2023-10-23 16:50:22
只有嘗試過(guò),，努力過(guò)，堅(jiān)持過(guò),，才能有收獲,。為了順利取得初級(jí)會(huì)計(jì)證書(shū)，大家要打好基礎(chǔ),，多做習(xí)題,。以下是今天的習(xí)題，一起來(lái)做題吧,！
甲公司2016年度虧損100萬(wàn)元,、2018年度虧損200萬(wàn)元，2017年,、2019年-2021年未彌補(bǔ)虧損前的應(yīng)納稅所得額均為0,，2022年度未彌補(bǔ)虧損前的應(yīng)納稅所得額為600萬(wàn)元。已知,，甲公司不屬于高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè),，企業(yè)所得稅稅率為25%。甲公司2022年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅額為( )萬(wàn)元,。
A.150
B.125
C.100
D.75
【答案】C
【解析】甲公司不屬于高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè),，稅前補(bǔ)虧期為5年，2018年度虧損尚在補(bǔ)虧期內(nèi),，2016年度虧損已經(jīng)超出補(bǔ)虧期而不得在稅前減除,。因此，甲公司2022年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅額=(600-200)×25%=100(萬(wàn)元),。
注：以上習(xí)題選自黃潔洵老師2023年《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》基礎(chǔ)班授課講義
（本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章,，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）
相關(guān)文章
津公網(wǎng)安備12010202000755號(hào)