扣減進(jìn)項(xiàng)稅額_2024年初級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)預(yù)習(xí)階段習(xí)題
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甲公司是增值稅一般納稅人，2022年10月將銷售部門使用的一批電腦作為職工福利發(fā)放,。該批電腦購進(jìn)時(shí)取得了增值稅專用發(fā)票并依法抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額,，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為11.3萬元。已知,，該批電腦已經(jīng)計(jì)提折舊1萬元,，電腦適用增值稅稅率為13%。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,，甲公司2022年10月應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為( ),。
A.11.3×13%
B.(11.3-1)×13%
C.11.3÷(1+13%)×13%
D.(11.3-1)÷(1+13%)×13%
【答案】B
【解析】(1)用“凈值”算，所以應(yīng)減除折舊1萬元,，選項(xiàng)AC錯(cuò)誤;(2)該批電腦原用于銷售部門,，進(jìn)項(xiàng)稅額也抵扣了，其成本11.3萬元,、凈值(11.3-1)均不含增值稅,，不需要作價(jià)稅分離，選項(xiàng)B正確,，選項(xiàng)D錯(cuò)誤;(3)增值稅專用發(fā)票上注明的“價(jià)款”=增值稅專用發(fā)票上注明的“金額”,，均不含增值稅。
注：以上習(xí)題選自黃潔洵老師2023年《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》基礎(chǔ)班授課講義
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