差額確定銷售額_2024年初級會計經(jīng)濟法基礎(chǔ)預(yù)習(xí)階段習(xí)題
來源：東奧會計在線責(zé)編：張麗娜2023-09-21 17:21:12
如果失去了頑強的意志,，困難就會給你戴上枷鎖,。備考2024年初級會計職稱考試,，大家要勇往直前，不畏困難,！祝愿大家成功取證！
甲公司為增值稅一般納稅人，2022年9月轉(zhuǎn)讓金融商品賣出價為106萬元,，所轉(zhuǎn)讓金融商品買入價為90.1萬元，上一納稅期轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)負差5.25萬元,。已知,，增值稅稅率為6%。計算甲公司當(dāng)月金融商品轉(zhuǎn)讓增值稅銷項稅額的下列算式中,，正確的是( ),。
A.106÷(1+6%)×6%
B.(106-90.1-5.25)÷(1+6%)×6%
C.(106-90.1)×6%
D.106×6%
【答案】B
【解析】(1)金融商品轉(zhuǎn)讓應(yīng)以賣出價減買入價差額計稅，排除選項AD,。(2)轉(zhuǎn)讓金融商品的負差可以結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期,，但不得轉(zhuǎn)入下一會計年度;在本題中，9月份的上一納稅期屬于本年內(nèi)納稅期,，負差可以結(jié)轉(zhuǎn)至9月份與9月份的銷售額相抵,，因此，選項B正確,，選項C錯誤,。
注：以上習(xí)題選自黃潔洵老師2023年《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》基礎(chǔ)班授課講義
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