初級會計考試題：《經(jīng)濟法基礎》第四章涉及的歷年考題

來源：東奧會計在線責編：張麗娜2022-03-25 15:43:45

初級會計備考已經(jīng)過去一大半了,，考生在現(xiàn)階段的學習中,，最主要的任務就是多做題。小編為大家?guī)Ю擦恕督?jīng)濟法基礎》第四章稅法概述及貨物和勞務稅法律制度的歷年考題,，趕緊來看看吧,！

《經(jīng)濟法基礎》第四章考情分析及學習指導

本章主要介紹了稅收法律制度概述、增值稅與消費稅法律制度,，城建稅和教育費附加,、車輛購置稅和關稅法律制度。

在近3年的考試中,，本章的平均分值為22分,。考試題型涉及所有題型,。屬于重點章節(jié),，復習難度非常大,，特別是增值稅這一部分，考生需要理解稅法原理再通過做習題來掌握考點,。2022年考試中要重點關注涉及增值稅和消費稅應納稅額計算的不定項選擇題,。

《經(jīng)濟法基礎》第四章知識點分類

小編根據(jù)2022年《經(jīng)濟法基礎》考綱要求，將《經(jīng)濟法基礎》第四章中的知識點進行了分類,，考生可以根據(jù)自己的備考時間合理去分配,。

知識點分類
掌握	掌握增值稅征稅范圍、增值稅應納稅額的計算,；掌握消費稅征稅范圍,、消費稅應納稅額的計算；掌握城市維護建設稅,、車輛購置稅,、關稅的計稅依據(jù)和應納稅額的計算
熟悉	熟悉增值稅納稅人、增值稅稅收優(yōu)惠,、增值稅征收管理和增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定,；熟悉消費稅納稅人、消費稅稅目,、消費稅征收管理,；熟悉城市維護建設稅、車輛購置稅,、關稅的納稅人和征稅范圍,；熟悉教育費附加征收制度
了解	了解稅法要素；了解現(xiàn)行稅種與征收機關,；了解增值稅稅率和征收率,；了解消費稅稅率；了解城市維護建設稅,、車輛購置稅,、關稅的稅率、稅收優(yōu)惠和征收管理

說明：

要求“掌握”的知識點,，是非常重要的考點,，考生應當充分關注，必須要能做到扎實記憶,，還能舉一反三,、熟練運用。

要求“熟悉”的知識點,，是一般重點,，考生應充分熟悉，整理好要點以備后續(xù)加強記憶，通常這類考點的應用要求并不高,。

要求“了解”的知識點,，即使有的考點篇幅較長，考生也只需作基本了解即可,。（備考時間充裕的考生,，可將初級會計考試教材上的所有知識點全部熟練掌握）

精選《經(jīng)濟法基礎》第四章涉及到的歷年考題

2019年

【單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中,，應按“現(xiàn)代服務——租賃服務”繳納增值稅的是(　　),。

A.水路運輸?shù)某套鈽I(yè)務

B.融資性售后回租

C.航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務

D.車輛停放業(yè)務

正確答案 : D

答案解析 :

(1)選項AC：屬于“交通運輸服務”;(2)選項B：屬于“金融服務——貸款服務”。

2020年

【單選題】甲商場為增值稅一般納稅人,，2019年7月銷售貨物取得含增值稅銷售額101.7萬元,，銷售餐飲服務取得含增值稅銷售額21.2萬元。已知,，銷售貨物增值稅稅率為13%,，銷售餐飲服務增值稅稅率為6%。計算甲商場當月增值稅銷項稅額的下列算式中,，正確的是(　　),。

A.101.7÷(1+13%)×13%+21.2÷(1+6%)×6%=12.9(萬元)

B.101.7÷(1+13%)×13%+21.2×6%=12.972(萬元)

C.101.7×13%+21.2×6%=14.493(萬元)

D.101.7×13%+21.2÷(1+6%)×6%=14.421(萬元)

正確答案 : A

答案解析 :

(1)本題給出的銷售貨物銷售額101.7萬元和銷售餐飲服務銷售額21.2萬元都是含稅的，需要進行價稅分離處理,。(2)增值稅銷項稅額=不含稅銷售額×增值稅適用稅率=含稅銷售額÷(1+增值稅適用稅率)×增值稅適用稅率,，甲商場當月增值稅銷項稅額=101.7÷(1+13%)×13%+21.2÷(1+6%)×6%=12.9(萬元)。

2021年

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,，一般納稅人的下列行為中,，允許開具增值稅專用發(fā)票的是(　　)。

A.汽車租賃公司向租賃者個人出租車輛

B.裝修公司向消費者個人提供裝修服務

C.專利代理公司向一般納稅人提供專利代理服務

D.超市向一般納稅人零售食品

正確答案 : C

答案解析 :

不得開具增值稅專用發(fā)票的情形：

(1)商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙,、酒,、食品、服裝,、鞋帽(不含勞保專用部分),、化妝品等消費品(選項D)。

(2)應稅銷售行為的購買方為消費者個人的(選項AB),。

(3)發(fā)生應稅銷售行為適用免稅規(guī)定的,。