想在初級會計考試中取得好成績,，大家就要在平時多下功夫了，小編帶來了《經濟法基礎》第五章的章節(jié)分析及章節(jié)練習題，一起來看一下吧,！

重要程度：★★★

復習難度：★★★

主要內容：企業(yè)所得稅,、個人所得稅

重要知識點：企業(yè)所得稅征稅對象、應納稅所得額的計算,；資產的稅務處理,、企業(yè)所得稅應納稅額的計算；個人所得稅應稅所得項目,、應納稅所得額的確定,；個人所得稅應納稅額的計算。

學習指導：本章是考試重點考查的章節(jié),，很有可能會出現不定項選擇題,，復習難度較大。在學習企業(yè)所得稅的內容時,，先建立整體思路,，之后再深入業(yè)務細節(jié)。個人所得稅征稅項目多,，容易混淆,，考生們要學會比較和區(qū)分,。本章節(jié)通常需要學習兩遍以上,。

單項選擇題

1.乙企業(yè)2019年合理工資薪金支出100萬元，發(fā)生職工福利費18萬元,，工會經費1.5萬元;已知,，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時,，職工福利費支出、工會經費支出的扣除比例分別為不超過工資薪金總額的14%和2%,。乙企業(yè)計算2019年企業(yè)所得稅應納稅所得額時,，準予扣除的職工福利費和工會經費金額合計為(　　)萬元。

A100×14%+100×2%=16

B100×14%+1.5=15.5

 C18+1.5=19.5

D18+100×2%=20

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答案：B

解析：(1)職工福利費稅前扣除限額=100×14%=14(萬元),，實際發(fā)生18萬元,，超過扣除限額，稅前準予按限額扣除14萬元;(2)工會經費稅前扣除限額=100×2%=2(萬元),，實際發(fā)生1.5萬元,，未超過扣除限額，準予全額在稅前扣除;(3)準予扣除的職工福利費和工會經費金額合計=14+1.5=15.5(萬元),。

【關聯知識點】企業(yè)所得稅扣除標準

2.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,，下列各項中，屬于稅前可以扣除項目的是(　　),。

A企業(yè)之間支付的管理費

B企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金

C企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的特許權使用費

D銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息

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答案：D

解析：企業(yè)之間支付的管理費,、企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息不得稅前扣除,。

【關聯知識點】企業(yè)所得稅不得扣除項目

3.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,，自2018年1月1日起，當年具備高新技術企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè),，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損,，準予結轉以后年度彌補，最長結轉年限由5年延長至(　　),。

A7年

B8年

C9年

D10年

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答案：D

解析：自2018年1月1日起,，當年具備高新技術企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損,，準予結轉以后年度彌補,，最長結轉年限由5年延長至10年。

【關聯知識點】企業(yè)所得稅虧損彌補

4.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,，下列關于投資資產和存貨的表述中,，錯誤的是(　　)。

A企業(yè)對外投資期間,，投資資產的成本在計算應納稅所得額時不得扣除

B企業(yè)在轉讓或者處置投資資產時,，投資資產的成本不得扣除

C企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計算方法，可以在先進先出法,、加權平均法,、個別計價法中選用一種

D通過支付現金方式取得的存貨，以購買價款和支付的相關稅費為成本

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答案：B

解析：企業(yè)在轉讓或者處置投資資產時,，投資資產的成本,，準予扣除,。

【關聯知識點】企業(yè)所得稅資產的稅務處理

5.根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人取得單張有獎發(fā)票獎金所得超過800元的,，應全額按(　　)征收個人所得稅,。

A稿酬所得

B利息、股息,、紅利所得

C偶然所得

D特許權使用費所得

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答案：C

解析：個人取得單張有獎發(fā)票獎金所得不超過800元(含800元)的,，暫免征收個人所得稅;個人取得單張有獎發(fā)票獎金所得超過800元的，應全額按“偶然所得”征收個人所得稅,。

【關聯知識點】偶然所得

多項選擇題

1.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,，下列關于銷售貨物收入的相關表述中，正確的有(　　),。

A銷售商品如果安裝程序比較簡單,，可在發(fā)出商品時確認收入

B銷售商品以舊換新的，銷售商品應當按照銷售商品收入確認條件確認收入,，回收的商品作為購進商品處理

C企業(yè)已經確認銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓的,，應當在發(fā)生當期沖減當期銷售商品收入

D采用售后回購方式銷售商品的，按照銷售商品的售價和回購商品的價格的差額確認收入

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答案：ABC

解析：采用售后回購方式銷售商品的,，銷售的商品按售價確認收入,，回購的商品作為購進商品處理。

【關聯知識點】企業(yè)所得稅收入總額

2.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,，下列各項中,，應視同銷售貨物的有(　　)。

A將貨物用于職工福利

B將貨物用于繼續(xù)生產產品

C將貨物用于利潤分配

D將貨物用于償債

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答案：ACD

解析：企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產交換,，以及將貨物,、財產、勞務用于捐贈,、償債,、贊助、集資,、廣告,、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的,，應當視同銷售貨物,、轉讓財產或者提供勞務，但國務院財政,、稅務主管部門另有規(guī)定的除外,。

【關聯知識點】企業(yè)所得稅收入總額

判斷題

1.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，甲科技公司的自創(chuàng)商譽可以計算攤銷費用在稅前扣除,。(　　)

A正確

B錯誤

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答案：B

解析：自創(chuàng)商譽不得計算攤銷費用在企業(yè)所得稅稅前扣除。

【關聯知識點】企業(yè)所得稅資產的稅務處理

2.在中國境內未設立機構,、場所的外國企業(yè)甲向中國政府提供貸款取得的利息所得免征企業(yè)所得稅,。(　　)

A正確

B錯誤

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答案：B

解析：外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得免征企業(yè)所得稅，但是外國“企業(yè)”沒有免稅的規(guī)定,。

【關聯知識點】企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠

注：以上《經濟法基礎》練習題內容出自東奧教研專家團隊

（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章,，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉載）

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