想在初級會計考試中取得好成績,，大家就要在平時多下功夫了,，小編帶來了《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》第五章的章節(jié)分析及章節(jié)練習題,，一起來看一下吧！

重要程度：★★★

復習難度：★★★

主要內(nèi)容：企業(yè)所得稅、個人所得稅

重要知識點：企業(yè)所得稅征稅對象,、應納稅所得額的計算,；資產(chǎn)的稅務(wù)處理、企業(yè)所得稅應納稅額的計算,；個人所得稅應稅所得項目,、應納稅所得額的確定,；個人所得稅應納稅額的計算,。

學習指導：本章是考試重點考查的章節(jié),，很有可能會出現(xiàn)不定項選擇題，復習難度較大,。在學習企業(yè)所得稅的內(nèi)容時,，先建立整體思路，之后再深入業(yè)務(wù)細節(jié),。個人所得稅征稅項目多,，容易混淆，考生們要學會比較和區(qū)分,。本章節(jié)通常需要學習兩遍以上,。

單項選擇題

1.乙企業(yè)2019年合理工資薪金支出100萬元，發(fā)生職工福利費18萬元,，工會經(jīng)費1.5萬元;已知,，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，職工福利費支出,、工會經(jīng)費支出的扣除比例分別為不超過工資薪金總額的14%和2%,。乙企業(yè)計算2019年企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的職工福利費和工會經(jīng)費金額合計為(　　)萬元,。

A100×14%+100×2%=16

B100×14%+1.5=15.5

 C18+1.5=19.5

D18+100×2%=20

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答案：B

解析：(1)職工福利費稅前扣除限額=100×14%=14(萬元),，實際發(fā)生18萬元，超過扣除限額,，稅前準予按限額扣除14萬元;(2)工會經(jīng)費稅前扣除限額=100×2%=2(萬元),，實際發(fā)生1.5萬元，未超過扣除限額,，準予全額在稅前扣除;(3)準予扣除的職工福利費和工會經(jīng)費金額合計=14+1.5=15.5(萬元),。

【關(guān)聯(lián)知識點】企業(yè)所得稅扣除標準

2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中,，屬于稅前可以扣除項目的是(　　),。

A企業(yè)之間支付的管理費

B企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金

C企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費

D銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息

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答案：D

解析：企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費,，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息不得稅前扣除,。

【關(guān)聯(lián)知識點】企業(yè)所得稅不得扣除項目

3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，自2018年1月1日起,，當年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè),，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補,，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至(　　),。

A7年

B8年

C9年

D10年

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答案：D

解析：自2018年1月1日起,，當年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損,，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補,，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年。

【關(guān)聯(lián)知識點】企業(yè)所得稅虧損彌補

4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,，下列關(guān)于投資資產(chǎn)和存貨的表述中,，錯誤的是(　　)。

A企業(yè)對外投資期間,，投資資產(chǎn)的成本在計算應納稅所得額時不得扣除

B企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時,，投資資產(chǎn)的成本不得扣除

C企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計算方法，可以在先進先出法,、加權(quán)平均法,、個別計價法中選用一種

D通過支付現(xiàn)金方式取得的存貨，以購買價款和支付的相關(guān)稅費為成本

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答案：B

解析：企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時,，投資資產(chǎn)的成本,，準予扣除。

【關(guān)聯(lián)知識點】企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理

5.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,，個人取得單張有獎發(fā)票獎金所得超過800元的,，應全額按(　　)征收個人所得稅。

A稿酬所得

B利息,、股息,、紅利所得

C偶然所得

D特許權(quán)使用費所得

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答案：C

解析：個人取得單張有獎發(fā)票獎金所得不超過800元(含800元)的，暫免征收個人所得稅;個人取得單張有獎發(fā)票獎金所得超過800元的,，應全額按“偶然所得”征收個人所得稅,。

【關(guān)聯(lián)知識點】偶然所得

多項選擇題

1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銷售貨物收入的相關(guān)表述中,，正確的有(　　),。

A銷售商品如果安裝程序比較簡單，可在發(fā)出商品時確認收入

B銷售商品以舊換新的,，銷售商品應當按照銷售商品收入確認條件確認收入,，回收的商品作為購進商品處理

C企業(yè)已經(jīng)確認銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓的，應當在發(fā)生當期沖減當期銷售商品收入

D采用售后回購方式銷售商品的,，按照銷售商品的售價和回購商品的價格的差額確認收入

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答案：ABC

解析：采用售后回購方式銷售商品的,，銷售的商品按售價確認收入，回購的商品作為購進商品處理,。

【關(guān)聯(lián)知識點】企業(yè)所得稅收入總額

2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,，下列各項中，應視同銷售貨物的有(　　)。

A將貨物用于職工福利

B將貨物用于繼續(xù)生產(chǎn)產(chǎn)品

C將貨物用于利潤分配

D將貨物用于償債

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答案：ACD

解析：企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換,，以及將貨物,、財產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈,、償債,、贊助、集資,、廣告,、樣品,、職工福利或者利潤分配等用途的,，應當視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)或者提供勞務(wù),，但國務(wù)院財政,、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。

【關(guān)聯(lián)知識點】企業(yè)所得稅收入總額

判斷題

1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時,，甲科技公司的自創(chuàng)商譽可以計算攤銷費用在稅前扣除。(　　)

A正確

B錯誤

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答案：B

解析：自創(chuàng)商譽不得計算攤銷費用在企業(yè)所得稅稅前扣除,。

【關(guān)聯(lián)知識點】企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理

2.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu),、場所的外國企業(yè)甲向中國政府提供貸款取得的利息所得免征企業(yè)所得稅。(　　)

A正確

B錯誤

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答案：B

解析：外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得免征企業(yè)所得稅,，但是外國“企業(yè)”沒有免稅的規(guī)定,。

【關(guān)聯(lián)知識點】企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠

注：以上《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》練習題內(nèi)容出自東奧教研專家團隊

（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學習使用,，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）

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