【東奧小編】東奧會計在線初級會計職稱頻道提供：2015年《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》考試真題及解析文字版（5.16）。

　　2015年《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》考試真題及解析文字版（5.16）

　　一,、單項選擇題

　　1.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定,，下列關(guān)于仲裁協(xié)議的表述中，正確的是( ),。

　　A.仲裁協(xié)議可以書面形式訂立,，也可以口頭形式訂立

　　B.仲裁協(xié)議對仲裁委員會沒有約定，當(dāng)事人又達不成補充協(xié)議的,，仲裁協(xié)議無效

　　C.當(dāng)事人對仲裁協(xié)議的效力有異議的,，只能請求仲裁委員會作出決定

　　D.沒有仲裁協(xié)議，一方申請仲裁的,，仲裁委員會應(yīng)當(dāng)受理

　　【參考答案】B

　　【東奧解析】(1)選項A：仲裁協(xié)議應(yīng)當(dāng)以書面形式訂立,，口頭達成仲裁的意思表示無效;(2)選項B：仲裁協(xié)議對“仲裁事項或者仲裁委員會”沒有約定或者約定不明確的，當(dāng)事人可以補充協(xié)議;達不成補充協(xié)議的,，仲裁協(xié)議無效;(3)選項C：當(dāng)事人對仲裁協(xié)議的效力有異議時,，可以請求仲裁委員會作出決定或者請求人民法院作出裁定。一方請求仲裁委員會作出決定,，另一方請求人民法院作出裁定的,，由“人民法院”裁定。當(dāng)事人對仲裁協(xié)議的效力有異議,，應(yīng)當(dāng)在仲裁庭“首次開庭前”提出;(4)選項D：沒有仲裁協(xié)議,，一方申請仲裁的，仲裁委員會不予受理,。(P16)

　　【知識點】仲裁

　　2.下列法律事實中,，屬于法律事件的是( )。

　　A.訂立遺囑

　　B.臺風(fēng)登陸

　　C.租賃設(shè)備

　　D.買賣房屋

　　【參考答案】B

　　【東奧解析】選項ACD屬于法律行為,。(P6)

　　【知識點】法律事實

　　3.2013年3月12日,，吳某應(yīng)聘到甲公司工作，每月2000元,，直至2014年2月12日甲公司才與其簽訂合同,。甲公司應(yīng)補償吳某( )元。

　　A.18000

　　B.20000

　　C.22000

　　D.44000

　　【參考答案】B

　　【東奧解析】用人單位自用工之日起超過1個月不滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的,，應(yīng)當(dāng)向勞動者每月支付2倍的工資,，并與勞動者補訂書面勞動合同。本題中,，甲公司應(yīng)支付2013年4月12日-2014年2月11日(共計10個月)的工資補償。(P37)

　　【知識點】勞動合同的訂立

　　4.甲公司職工周某的月工資為6800元,。已知當(dāng)?shù)芈毠せ�本醫(yī)療保險的單位繳費率為6%,，職工個人繳費率為2%，用人單位所繳醫(yī)療保險費劃入個人醫(yī)療賬戶的比例為30%。關(guān)于周某個人醫(yī)療保險賬戶每月存儲額的下列計算中,，正確的是( ),。

　　A.6800×2%=136元

　　B.6800×2%+6800×6%×30%=258.4元

　　C.6800×2%+6800×6%=544元

　　D.6800×6%×30%=122.4元

　　【參考答案】B

　　【東奧解析】(1)職工基本醫(yī)療保險個人賬戶的資金來源為：個人繳費部分+用人單位強制性繳費的劃入部分。故本題中周某個人醫(yī)療保險賬戶每月存儲額為：6800×2%+6800×6%×30%=258.4元(不考慮利息),。(P76)

　　【知識點】基本醫(yī)療保險

　　5.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,，下列銀行卡中，發(fā)卡銀行對其賬戶內(nèi)存款不計付利息的是( ),。

　　A.準貸記卡

　　B.貸記卡

　　C.專用卡

　　D.轉(zhuǎn)賬卡

　　【參考答案】B

　　【東奧解析】發(fā)卡銀行對準貸記卡及借記卡(借記卡按功能不同分為轉(zhuǎn)賬卡,、專用卡和儲值卡)(不含儲值卡)賬戶內(nèi)的存款，按照中國人民銀行規(guī)定的同期同檔次存款利率及計息辦法計付利息,。發(fā)卡銀行對貸記卡賬戶的存款,、儲值卡(含IC卡的電子錢包)內(nèi)的幣值不計付利息。(P112)

　　【知識點】銀行卡計息和收費

　　6.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,，持票人取得的下列票據(jù)中,，須向付款人提示承兌的是( )。

　　A.丙公司取得的由P銀行簽發(fā)的一張銀行本票

　　B.乙公司收到的由甲公司簽發(fā)的一張支票

　　C.戊公司向Q銀行申請簽發(fā)的一張銀行匯票

　　D.丁公司收到的一張見票后定期付款的商業(yè)匯票

　　【參考答案】D

　　【東奧解析】承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額并簽章的行為,，承兌“僅適用于商業(yè)匯票”,。(P132)

　　【知識點】票據(jù)行為

　　7.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)日期中,，屬于票據(jù)必須記載事項的是( ),。

　　A.承兌日期

　　B.背書日期

　　C.保證日期

　　D.出票日期

　　【參考答案】D

　　【東奧解析】選項ABC屬于相對記載事項。(P130)

　　【知識點】票據(jù)行為

　　8.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,，下列行為中,，應(yīng)視同銷售貨物行為征收增值稅的是( )。

　　A.購進貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目

　　B.購進貨物用于免稅項目

　　C.購進貨物用于無償贈送其他單位

　　D.購進貨物用于集體福利

　　【參考答案】C

　　【東奧解析】將購進貨物用于投資,、分配,、贈送視同銷售，用于非增值稅應(yīng)稅項目,、集體福利和個人消費不視同銷售,。(P154)

　　【知識點】增值稅視同銷售行為

　　9.2014年9月甲公司銷售產(chǎn)品取得含增值稅價款117000元，另收取包裝物租金7020元,。已知增值稅稅率為17%,。甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是( ),。

　　A.117000×(1+17%)×17%=23271.3元

　　B.(117000+7020)÷(1+17%)×17%=18020元

　　C.117000×17%=19890元

　　D.(117000+7020)×17%=21083.4元

　　【參考答案】B

　　【東奧解析】增值稅的計稅銷售額=含稅銷售額÷(1+適用稅率),，價外費用7020是含稅金額。甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額=(117000+7020)÷(1+17%)×17%=18020(元),。(P159)

　　【知識點】增值稅銷項稅額的確定

　　10.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定,，下列各項中,，采取從價定率和從量定額相結(jié)合的符合計征辦法征收消費稅的是( )。

　　A.黃酒

　　B.啤酒

　　C果木酒

　　D.白酒

　　【參考答案】D

　　【東奧解析】消費稅中只有卷煙和白酒是采用從價定率和從量定額相結(jié)合的復(fù)合計征辦法征稅的,。(P189)

　　【知識點】消費稅稅率

　　11.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定,，下列各項中，不征收消費稅的是( ),。

　　A.汽油

　　B.眉筆

　　C.沐浴液

　　D.香水

　　【參考答案】C

　　【東奧解析】選項A屬于消費稅成品油稅目;選項BD屬于消費稅化妝品稅目;選項C不屬于消費稅的征稅范圍,。(P185、186)

　　【知識點】消費稅稅目

　　12.大學(xué)教授張某取得的下列收入中,，應(yīng)按“稿酬所得”稅目計繳個人所得稅的是( ),。

　　A.作品參展收入

　　B.出版書畫作品收入

　　C.學(xué)術(shù)報告收入

　　D.審稿收入

　　【參考答案】B

　　【東奧解析】選項ACD屬于勞務(wù)報酬所得，只有選項B是以出版而取得的所得,，為稿酬所得,。(P262)

　　【知識點】個人所得稅稅目

　　13.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中,，采取定額和定率相結(jié)合的扣除方法減除費用計繳個人所得稅的是( ),。

　　A.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

　　B.工資,、薪金所得

　　C.利息,、股息、紅利所得

　　D.勞務(wù)報酬所得

　　【參考答案】D

　　【東奧解析】勞務(wù)報酬所得,、稿酬所得,、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)租賃所得是定額和定率相結(jié)合的扣除方法計繳個人所得稅的,。所以選項D正確,。(P269)

　　【知識點】個人所得稅計稅依據(jù)

　　14.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中,，以一個月內(nèi)取得收入為一次計繳個人所得稅的是( ),。

　　A.稿酬所得

　　B.財產(chǎn)租賃所得

　　C.偶然所得

　　D.特許權(quán)使用費所得

　　【參考答案】B

　　【東奧解析】選項A：除特殊情況外，稿酬所得,，以每次出版,、發(fā)表取得的收入為一次;選項B：財產(chǎn)租賃所得，以一個月內(nèi)取得的收入為一次;選項C：偶然所得,，以每次收入為一次;選項D：特許權(quán)使用費所得,，以一項特許權(quán)的一次許可使用所取得的收入為一次。(P273)

　　【知識點】每次收入的確定

　　15.2014年5月張某轉(zhuǎn)讓一項專利權(quán),，取得轉(zhuǎn)讓收入150000元,，專利開發(fā)支出10000元。已知特許權(quán)使用費所得個人所得稅稅率為20%;每次收入超過4000元的,，減除20%的費用,。張某當(dāng)月該筆收入應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列計算中,，正確的是( )。

　　A.(150000-10000)×(1-20%)×20%=22400元

　　B.(150000-10000)×20%=28000元

　　C.[150000×(1-20%)-10000]×20%=22000元

　　D.150000×(1-20%)×20%=24000元

　　【參考答案】D

　　【東奧解析】特許權(quán)使用費每次收入額≤4000元：每次收入額-800元,，每次收入額>4000元：每次收入額×(1-20%)。(P277)

　　【知識點】個人所得稅特許權(quán)使用費的應(yīng)納稅額計算

　　16.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定,，一般貿(mào)易項下進口的貨物以海關(guān)審定的成交價格為基礎(chǔ)的到岸價格作為完稅價格,。下列關(guān)于成交價格的表述中，正確的是( ),。

　　A.在貨物成交過程中,，向境外采購代理人支付的買方傭金，應(yīng)計入成交價格

　　B.在貨物成交過程中,，進口人在成交價格外另支付給賣方的傭金,，應(yīng)計入成交價格

　　C.賣方付給進口人的正常回扣,，應(yīng)計入成交價格

　　D.賣方違反合同規(guī)定延期交貨的罰款,，可以從成交價格中扣除

　　【參考答案】B

　　【東奧解析】選項A：境外采購代理人支付的買方傭金不得計入進口關(guān)稅完稅價格;選項C：賣方付給進口人的正常回扣,，應(yīng)從成交價格中扣除;選項D：賣方違反合同規(guī)定延期交貨的罰款,，賣方在貨價中沖減時，罰款則不能從成交價格中扣除,。(P292)

　　【知識點】進口貨物的關(guān)稅完稅價格確認

　　17.甲企業(yè)擁有一處原值560000元的房產(chǎn),。已知房產(chǎn)稅稅率為1.2%，當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅減除比例為30%,。甲企業(yè)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列計算中,，正確的是( )。

　　A.560000×1.2%=6720元

　　B.560000÷(1-30%)×1.2%=9600元

　　C.560000×(1-30%)×1.2%=4704元

　　D.560000×30%×1.2%=2016元

　　【參考答案】C

　　【東奧解析】從價計征房產(chǎn)稅的房產(chǎn),，依照房產(chǎn)原值一次減除規(guī)定的減除比例后的余值計算繳納房產(chǎn)稅,，適用年稅率為1.2%。甲企業(yè)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額=560000×(1-30%)×1.2%=4704(元),。(P297)

　　【知識點】房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計算

　　18.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定,，下列各項中，屬于土地增值稅的征稅范圍是( ),。

　　A.房地產(chǎn)的出租

　　B.企業(yè)間的房地產(chǎn)交換

　　C.房地產(chǎn)的代建

　　D.房地產(chǎn)的抵押

　　【參考答案】B

　　【東奧解析】選項A：房地產(chǎn)的出租,，出租人雖取得了收入，但沒有發(fā)生房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)讓,，因此不屬于土地增值稅的征稅范圍;選項B：企業(yè)之間的房地產(chǎn)交換,，發(fā)生了房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移，屬于土地增值稅的征稅范圍;選項C：代建行為雖然取得了收入,，但是房地產(chǎn)權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移,，不屬于土地增值稅的征稅范圍;選項D：房地產(chǎn)的抵押,，在抵押期間未發(fā)生房地產(chǎn)的權(quán)屬轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅的證書范圍,。(P306)

　　【知識點】土地增值稅的征稅范圍

　　19.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定,，下列各項中，免征印花稅的是( ),。

　　A.土地使用證

　　B.專利權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

　　C.未按期兌現(xiàn)的加工承攬合同

　　D.發(fā)行單位與訂閱單位之間書立的憑證

　　【參考答案】D

　　【東奧解析】選項A屬于權(quán)利,、許可證照，應(yīng)當(dāng)繳納印花稅;選項B屬于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù),，應(yīng)當(dāng)繳納印花稅;選項C：納稅人簽訂了應(yīng)稅合同,，就發(fā)生了應(yīng)稅經(jīng)濟行為，必須依法貼花,，履行完稅手續(xù),。所以，不論合同是否兌現(xiàn)或能否兌現(xiàn),，都應(yīng)當(dāng)繳納印花稅;選項D屬于免征印花稅的范圍,。(P333、334,、338)

　　【知識點】印花稅的免稅范圍

　　20.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定,，下列各項中，屬于資源稅納稅人的是( ),。

　　A.進口金屬礦石的冶煉企業(yè)

　　B.銷售精鹽的商場

　　C.開采原煤的公司

　　D.銷售石油制品的加油站

　　【參考答案】C

　　【東奧解析】資源稅的納稅人,，是指在中華人民共和國領(lǐng)域及管轄海域開采規(guī)定的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人。(P341)

　　【知識點】資源稅的納稅人

　　21.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,，下列各項中,，不屬于稅務(wù)機關(guān)權(quán)利的是( )。

　　A.稅務(wù)管理

　　B.稅務(wù)檢查

　　C.稅款征收

　　D.宣傳稅法

　　【參考答案】D

　　【東奧解析】選項D屬于稅務(wù)機關(guān)的義務(wù),。(P362)

　　【知識點】稅務(wù)機關(guān)的權(quán)利和義務(wù)

　　22.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,，對欠繳稅款、滯納金的納稅人或其法定代表人需要出境的,，稅務(wù)機關(guān)可以采取的措施是( ),。

　　A.書面通知其開戶銀行從其存款匯總扣繳稅款

　　B.責(zé)令提供納稅擔(dān)保

　　C.核定、調(diào)整應(yīng)納稅額

　　D.依法拍賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品

　　【參考答案】B

　　【東奧解析】欠繳稅款,、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的,，稅務(wù)機關(guān)要求納稅人提供納稅擔(dān)保。(P380)

　　【知識點】稅款征收措施

　　23.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,，稅務(wù)機關(guān)作出的下列行政行為中,，不屬于稅務(wù)行政復(fù)議范圍的是( )。

　　A.調(diào)整稅收優(yōu)惠政策

　　B.不予頒發(fā)稅務(wù)登記證

　　C.不予出具完稅憑證

　　D.確認納稅環(huán)節(jié)

　　【參考答案】A

　　【東奧解析】選項BCD：稅務(wù)機關(guān)作出這類行為,，可以提出稅務(wù)行政復(fù)議申請,。(P384)

　　【知識點】稅務(wù)行政復(fù)議的范圍

　　二,、多項選擇題

　　1.行政機關(guān)工作人員對行政機關(guān)作出的下列決定不服提起的行政訴訟，法院不予受理的有( ),。

　　A.任命決定

　　B.免職決定

　　C.記過決定

　　D.獎勵決定

　　【參考答案】ABCD

　　【東奧解析】人民法院不受理當(dāng)事人對下列事項提起的訴訟：(1)國防,、外交等國家行為;

　　(2)行政法規(guī)、規(guī)章或者行政機關(guān)制定,、發(fā)布的具有普遍約束力的決定,、命令;(3)行政機關(guān)對行政機關(guān)工作人員的獎懲、任免等決定;(4)法律規(guī)定由行政機關(guān)最終裁決的行政行為,。(P28)

　　【知識點】行政訴訟

　　2.關(guān)于訴訟時效期間的表述中，正確的有( ),。

　　A.訴訟時效可發(fā)生中止或者中斷

　　B.訴訟時效期間從權(quán)利人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害時起計算

　　C.訴訟時效期間屆滿,，權(quán)利人喪失勝訴權(quán)

　　D.身體受到傷害要求賠償?shù)模�訴訟時效期間為1年

　　【參考答案】ABCD

　　【東奧解析】(1)選項A：訴訟時效均可發(fā)生中止或者中斷;(2)選項B：訴訟時效自權(quán)利人“知道或者應(yīng)當(dāng)知道”其權(quán)利受到侵害之日起計算;但從權(quán)利被侵害之日起超過20年的,，人民法院不予保護;(3)選項C：訴訟時效期間屆滿消滅的是勝訴權(quán),，并不消滅實體權(quán)利。時效屆滿后,，當(dāng)事人自愿履行義務(wù)的,，不受訴訟時效的限制;(4)選項D：適用1年訴訟時效期間的情形：①身體受到傷害要求賠償?shù)?②出售質(zhì)量不合格的商品未聲明的;③延付或者拒付租金的;④寄存財物被丟失或者損毀的。(P21)

　　【知識點】民事訴訟

　　3.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定,，勞動者單方面解除勞動合同的下列情形中,，不能獲得經(jīng)濟補償?shù)挠? )。

　　A.勞動者提前30日以書面形式通知用人單位解除勞動合同的

　　B.勞動者因用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護而解除勞動合同的

　　C.勞動者因用人單位未及時足額支付勞動報酬而解除勞動合同的

　　D.勞動者在試用期內(nèi)提前3日通知用人單位解除勞動合同的

　　【參考答案】AD

　　【東奧解析】用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動者支付經(jīng)濟補償金的情形有：(1)由用人單位提出解除勞動合同并與勞動者協(xié)商一致而解除勞動合同的,。(2)勞動者符合“隨時通知解除和不需事先通知即可解除勞動合同”規(guī)定的情形而解除勞動合同的(選項BC),。(3)用人單位符合“提前30日以書面形式通知勞動者本人或者額外支付勞動者1個月工資后可以解除勞動合同”規(guī)定的情形而解除勞動合同的。(4)用人單位符合“可裁減人員規(guī)定”而解除勞動合同的,。(5)除用人單位維持或者提高勞動合同約定條件續(xù)訂勞動合同,，勞動者不同意續(xù)訂的情形外，勞動合同期滿終止固定期限勞動合同的,。(6)以完成一定工作任務(wù)為期限的勞動合同因任務(wù)完成而終止的,。(7)用人單位被依法宣告破產(chǎn)終止勞動合同的。(8)用人單位被吊銷營業(yè)執(zhí)照,、責(zé)令關(guān)閉,、撤銷或者用人單位決定提前解散而終止勞動合同的。(9)法律,、行政法規(guī)規(guī)定解除或終止勞動合同應(yīng)當(dāng)向勞動者支付經(jīng)濟補償?shù)钠渌�情形�?P54)

　　【知識點】勞動合同的解除和終止

　　4.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定,，關(guān)于用人單位和勞動者對競業(yè)限制約定的下列表述中，正確的有( ),。

　　A.用人單位和勞動者約定的競業(yè)限制期限不得超過2年

　　B.用人單位應(yīng)按照雙方約定,，在競業(yè)限制期限內(nèi)按月給予勞動者經(jīng)濟補償

　　C.競業(yè)限制約定適用于用人單位與其高級管理人員,、高級技術(shù)人員和其他負有保密義務(wù)的人員之間

　　D.勞動者違反競業(yè)限制約定的，應(yīng)按照約定向用人單位支付違約金

　　【參考答案】ABCD

　　【東奧解析】(1)選項A：從事同類業(yè)務(wù)的競業(yè)限制期限,，不得超過2年;(2)選項BD：對負有保密義務(wù)的勞動者,，用人單位可以在勞動合同或者保密協(xié)議中與勞動者約定競業(yè)限制條款，并約定在解除或者終止勞動合同后,，在競業(yè)限制期限內(nèi)按月給予勞動者經(jīng)濟補償,。補償金的數(shù)額由雙方約定，勞動者違反競業(yè)限制約定的,，應(yīng)當(dāng)按照約定向用人單位支付違約金;(3)選項C：競業(yè)限制的人員限于用人單位的高級管理人員,、高級技術(shù)人員和其他負有保密義務(wù)的人員。(P47)

　　【知識點】勞動合同的主要內(nèi)容

　　5.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定,，參加職工基本養(yǎng)老保險的下列人員中,，基本養(yǎng)老保險費全部由個人繳納的有( )。

　　A.實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位職工

　　B.未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險的非全日制從業(yè)人員

　　C.城鎮(zhèn)私營企業(yè)的職工

　　D.無雇工的個體工商戶

　　【參考答案】BD

　　【東奧解析】無雇工的個體工商戶,、未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員可以參加基本養(yǎng)老保險,，由個人繳納基本養(yǎng)老保險費。(P70)

　　【知識點】基本養(yǎng)老保險

　　6.根據(jù)支付結(jié)算的法律制度的規(guī)定,，下列各項中,，屬于發(fā)卡銀行追償透支款項和詐騙款項的途徑有( )。

　　A.凍結(jié)持卡人銀行結(jié)算賬戶

　　B.通過司法機關(guān)的訴訟程序進行追償

　　C.依法處理抵押物和質(zhì)物

　　D.向保證人追償透支款項

　　【參考答案】BCD

　　【東奧解析】發(fā)卡銀行通過下列途徑追償透支款項和詐騙款項：扣減持卡人保證金,、依法處理抵押物和質(zhì)物;向保證人追索透支款項;通過司法機關(guān)的訴訟程序進行追償,。(P112)

　　【知識點】銀行卡賬戶和交易

　　7.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項中,，屬于單位,、個人在社會經(jīng)濟活動中使用的人民幣非現(xiàn)金支付工具的有( )。

　　A.本票

　　B.股票

　　C.支票

　　D.匯票

　　【參考答案】ACD

　　【東奧解析】我國目前使用的人民幣非現(xiàn)金支付工具主要包括“三票一卡”和結(jié)算方式：(1)“三票一卡”包括匯票,、本票,、支票和銀行卡(選項ACD);(2)結(jié)算方式包括匯兌、托收承付和委托收款,。(P94)

　　【知識點】辦理支付結(jié)算使用的主要支付工具

　　8.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,，下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有( ),。

　　A.銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)

　　B.貨物期貨

　　C.縫紉業(yè)務(wù)

　　D.飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場消費的食品

　　【參考答案】ABCD

　　【東奧解析】選項ABCD均屬于增值稅征稅范圍,，應(yīng)當(dāng)征收增值稅。(P155)

　　【知識點】增值稅征稅范圍

　　9.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定,，下列各項中,，屬于消費稅征稅范圍的有( )。

　　A.電動汽車

　　B.汽油

　　C.煙絲

　　D.啤酒

　　【參考答案】BCD

　　【東奧解析】選項A不屬于消費稅的征稅范圍。(P185)

　　【知識點】消費稅的征稅范圍

　　10.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,，企業(yè)繳納的下列稅金中,，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準予扣除的有( )。

　　A.企業(yè)所得稅

　　B.消費稅

　　C.房產(chǎn)稅

　　D.營業(yè)稅

　　【參考答案】BCD

　　【東奧解析】選項A：不得在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除;選項BD：通過“營業(yè)稅金及附加”,，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準予扣除;選項C通過“管理費用”,，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準予扣除。(P231)

　　【知識點】準予稅前扣除的稅金

　　11.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,，下列情形中,，納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機關(guān)辦理自行納稅申報的有( )。

　　A.年所得12萬元以上的

　　B.取得應(yīng)納稅所得,，沒有扣繳義務(wù)人的

　　C.從中國境外取得所得的

　　D.從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資,、薪金所得的

　　【參考答案】ABCD

　　【東奧解析】以上選項均符合題意。(P286)

　　【知識點】個人所得稅自行納稅申報

　　12.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定,，下列各項中,，免征契稅的有( )。

　　A.軍事單位承受土地用于軍事設(shè)施

　　B.國家機關(guān)承受房屋用于辦公

　　C.納稅人承受荒山土地使用權(quán)用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)

　　D.城鎮(zhèn)居民購買商品房用于居住

　　【參考答案】ABC

　　【東奧解析】(1)選項AB：國家機關(guān),、事業(yè)單位、社會團體,、軍事單位承受土地,、房屋用于辦公、教學(xué),、醫(yī)療,、科研和軍事設(shè)施的，免征契稅,。(2)選項C：納稅人承受荒山,、荒溝、荒丘,、荒灘土地使用權(quán),，用于農(nóng)、林,、牧,、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅,。(3)選項D：城鎮(zhèn)居民購買商品房用于居住,，應(yīng)繳納契稅。(P303)

　　【知識點】契稅稅收優(yōu)惠

　　13.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定,，下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中,，正確的有( )。

　　A.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　B.納稅人以出讓方式有償取得土地使用權(quán),，應(yīng)從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　C.納稅人新征用的耕地,，自批準征用之日起滿1年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　D.納稅人新征用的非耕地，自批準征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　【參考答案】ABCD

　　【東奧解析】選項B：納稅人以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的,，應(yīng)由受讓方從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅;合同未約定交付土地時間的,，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。(P322)

　　【知識點】城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間

　　14.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,，下列各項中,，屬于專業(yè)發(fā)票的有( )。

　　A.國有銀行匯兌憑證

　　B.某省地方稅務(wù)局通用機打發(fā)票

　　C.國有鐵路客票

　　D.某省國家稅務(wù)局通用機打發(fā)票

　　【參考答案】AC

　　【東奧解析】選項BD屬于普通發(fā)票,。(P372)

　　【知識點】發(fā)票種類

　　15.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,，下列各項中，屬于稅務(wù)機關(guān)稅務(wù)檢查職責(zé)范圍的有( ),。

　　A.檢查納稅人的賬簿

　　B.可按規(guī)定的批準權(quán)限采取稅收保全措施

　　C.詢問納稅人與納稅有關(guān)的問題和情況

　　D.責(zé)成納稅人提供與納稅有關(guān)的資料

　　【參考答案】ABCD

　　【東奧解析】選項ABCD均屬于稅務(wù)機關(guān)稅務(wù)檢查職責(zé)的范圍,。(P382、P383)

　　【知識點】稅務(wù)檢查

　　三,、判斷題

　　1.銀行結(jié)算賬戶的存款人收到銀行對賬單或?qū)�賬信息后,，應(yīng)及時核對賬務(wù)并在規(guī)定期限內(nèi)向銀行發(fā)出對賬回單或確認信息。( )

　　【參考答案】√

　　【東奧解析】銀行結(jié)算賬戶的存款人應(yīng)與銀行按規(guī)定核對賬務(wù),。存款人收到對賬單或?qū)�賬信息后,，應(yīng)及時核對賬務(wù)并在規(guī)定期限內(nèi)向銀行發(fā)出對賬回單或確認信息。(P109)

　　【知識點】銀行結(jié)算賬戶的管理

　　2.行政復(fù)議需要事先預(yù)交費用,。( )

　　【參考答案】×

　　【東奧解析】行政復(fù)議機關(guān)受理行政復(fù)議申請,，不得向申請人收取任何費用。(P26)

　　【知識點】行政復(fù)議

　　3.用人單位應(yīng)當(dāng)將直接涉及勞動者切身利益的規(guī)章制度和重大事項決定公示,，或者告知勞動者,。( )

　　【參考答案】√

　　【東奧解析】用人單位應(yīng)當(dāng)將直接涉及勞動者切身利益的規(guī)章制度和重大事項決定公示，或者告知勞動者,。如果用人單位的規(guī)章制度未經(jīng)公示或者未對勞動者告知,，該規(guī)章制度對勞動者不生效。(P49)

　　【知識點】勞動合同的履行和變更

　　4.根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅的法律規(guī)定,，衛(wèi)星電視信號落地轉(zhuǎn)接服務(wù),，屬于增值電信服務(wù)。( )

　　【參考答案】√

　　【東奧解析】衛(wèi)星電視信號落地轉(zhuǎn)接服務(wù),，按照增值電信服務(wù)計算繳納增值稅,。(P175)

　　【知識點】營改增稅目

　　5.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費品銷售的,，按銷售全額征收消費稅,。( )

　　【參考答案】√

　　【知識點】消費稅應(yīng)納稅額的計算(P193)

　　6.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是根據(jù)實際繳納的增值稅,、消費稅、營業(yè)稅繳納,。( )

　　【參考答案】√

　　【知識點】城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)

　　7.中國居民張某,，在境外工作，只就來源于中國境外的所得征收個人所得稅,。( )

　　【參考答案】×

　　【東奧解析】居民納稅人,，應(yīng)就其來源于中國境內(nèi)和境外的所得，依照個人所得稅法律制度的規(guī)定向中國政府履行全面納稅義務(wù),，繳納個人所得稅,。(P255)

　　【知識點】個人所得稅納稅義務(wù)人

　　8.個人取得的住房轉(zhuǎn)租收入，應(yīng)按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收個人所得稅,。( )

　　【參考答案】×

　　【東奧解析】個人所得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入,，屬于“財產(chǎn)租賃所得”的征稅范圍。(P265)

　　【知識點】財產(chǎn)租賃所得

　　9.購置的新車船,，購置當(dāng)年車船稅的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的次月起按月計算,。( )

　　【參考答案】×

　　【東奧解析】購置的新車船，購置當(dāng)年車船稅的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)月起按月計算,。(P326)

　　【知識點】車船稅應(yīng)納稅額的計算

　　四,、不定項選擇題

　　【資料1】

　　2014年下半年，實行標準工時制的甲公司在勞動用工方面發(fā)生下列事實：

　　(1)9月5日已累計工作6年且本年度從未請假的楊某向公司提出年休假申請,。

　　(2)因工作需要,，公司安排范某在國慶期間加班4天，其中占用法定休假日3天,，占用周末休息日1天。范某日工資為200元,。

　　(3)10月20日尚處于試用期的馬某在上班途中受到非本人主要責(zé)任的交通事故傷害,，住院治療2個月。

　　(4)11月10日公司通過口頭協(xié)議聘用鄭某從事非全日制用工,，試用期1個月,。12月29日公司發(fā)現(xiàn)鄭某與乙公司也訂立了非全日制用工勞動合同，便通知鄭某終止用工,。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料,，分別回答下列小題。

　　1.楊某可依法享受的最長年休假期限是( ),。

　　A.15天

　　B.5天

　　C.20天

　　D.10天

　　【參考答案】B

　　【東奧解析】職工累計工作已滿1年不滿10年的,，年休假5天。(P42)

　　【知識點】勞動合同的主要內(nèi)容

　　2.甲公司向范某支付國慶期間加班工資擬采取的下列方案中,，符合法律規(guī)定的是( ),。

　　A.甲公司事后安排范某補休國慶節(jié)當(dāng)天法定休假日，向其支付1600元的加班工資

　　B.甲公司事后安排范某補休國慶節(jié)3天法定休假日，向其支付400元的加班工資

　　C.甲公司事后未安排范某補休,，向其支付2200元的加班工資

　　D.甲公司事后安排范某補休周末休息日,，向其支付1800元的加班工資

　　【參考答案】CD

　　【東奧解析】用人單位依法安排勞動者在“法定休假日”工作的，按照不低于勞動合同規(guī)定的勞動者本人日或者小時工資標準的300%支付勞動者工資(不考慮補休問題),。用人單位依法安排勞動者在“休息日”工作,，“不能安排補休”的，按照不低于勞動合同規(guī)定的勞動者本人日或者小時工資標準的200%支付勞動者工資,。(P43)

　　【知識點】勞動合同的主要內(nèi)容

　　3.關(guān)于馬某受傷住院治療法律后果的下列表述中,，正確的是( )。

　　A.甲公司可按照不低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標準的80%向馬某支付治療期間的工資

　　B.因在上班途中,，馬某此次受傷不能認定為工傷

　　C.因尚處于試用期,，馬某此次受傷不能認定為工傷

　　D.甲公司應(yīng)按照雙方在勞動合同中約定的勞動報酬向馬某支付治療期間的工資

　　【參考答案】D

　　【東奧解析】(1)選項AD：在停工留薪期內(nèi)，職工的原工資福利待遇不變,，由所在單位按月支付;(2)選項B：在上下班途中,，受到非本人主要責(zé)任的交通事故或者城市軌道交通、客運輪渡,、火車事故傷害的,，應(yīng)當(dāng)認定為工傷;(3)選項C：是否構(gòu)成工傷不看是否尚在試用期。(P81)

　　【知識點】工傷保險

　　4.關(guān)于甲公司與鄭某之間非全日制用工勞動關(guān)系的下列表述中,，正確的是( ),。

　　A.甲公司與鄭某可訂立口頭用工協(xié)議

　　B.鄭某有權(quán)與甲公司和乙公司分別訂立勞動合同

　　C.甲公司可隨時通知鄭某終止用工

　　D.甲公司與鄭某可約定試用期

　　【參考答案】ABC

　　【東奧解析】選項D：非全日制用工雙方當(dāng)事人不得約定試用期。(P38)

　　【知識點】勞動合同的訂立

　　【資料2】

　　2014年第一季度,，甲商業(yè)銀行有關(guān)業(yè)務(wù)及收支情況如下：

　　(1)取得一般貸款業(yè)務(wù)利息收入570萬元,，支付存款利息380萬元。

　　(2)取得債券轉(zhuǎn)讓收入2000萬元,，該債券的買入價1800萬元,，證券公司收取傭金1.4萬元。

　　(3)取得咨詢收入30萬元,、出納長款收入1萬元,、同業(yè)資金往來利息收入15萬元、代理業(yè)務(wù)手續(xù)費收入20萬元,。

　　已知：金融業(yè)營業(yè)稅稅率為5%,。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，分析回答下列小題,。

　　1.甲商業(yè)銀行一般貸款業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額的下列計算中,，正確的是( )。

　　A.(570-380)÷(1-5%)×5%=10萬元

　　B.570÷(1-5%)×5%=30萬元

　　C.570×5%=28.5萬元

　　D.(570-380)×5%=9.5萬元

　　【參考答案】C

　　【東奧解析】貸款業(yè)務(wù)的營業(yè)額為利息收入全額,，所以甲商業(yè)銀行一般貸款業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額=570×5%=28.5(萬元),。(P213)

　　【知識點】金融保險業(yè)應(yīng)納稅額的計算

　　2.甲商業(yè)銀行轉(zhuǎn)讓債券應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中,，正確的是( )。

　　A.(2000-1.4)×5%=99.93萬元

　　B.(2000-1800)×5%=10萬元

　　C.2000×5%=100萬元

　　D.(2000-1800-1.4)×5%=9.93萬元

　　【參考答案】B

　　【東奧解析】外匯,、有價證券,、期貨等金融商品買賣業(yè)務(wù)，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額,。甲商業(yè)銀行轉(zhuǎn)讓債券應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額=(2000-1800)×5%=10(萬元),。(P213)

　　【知識點】金融保險業(yè)應(yīng)納稅額的計算

　　3.甲商業(yè)銀行下列收入中，應(yīng)繳納營業(yè)稅的是( ),。

　　A.同業(yè)資金往來利息收入15萬元

　　B.代理業(yè)務(wù)手續(xù)費收入20萬元

　　C.出納長款收入1萬元

　　D.咨詢收入30萬元

　　【參考答案】BD

　　【東奧解析】選項A：金融機構(gòu)往來業(yè)務(wù)暫不征收營業(yè)稅;選項B：代理業(yè)務(wù)按照收取的手續(xù)費全額繳納營業(yè)稅;選項C：對金融機構(gòu)的出納長款收入,，不征收營業(yè)稅;選項D：甲商業(yè)銀行提供的咨詢服務(wù)，取得的收入應(yīng)繳納營業(yè)稅,。(P207,、P208)

　　【知識點】金融保險業(yè)應(yīng)納稅額的計算

　　4.甲商業(yè)銀行除貸款和轉(zhuǎn)讓債券以外其他收入應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的是( ),。

　　A.(30+1)×5%=1.55萬元

　　B.(1+15+20)×5%=1.8萬元

　　C.(30+1+15+20)×5%=3.3萬元

　　D.(30+20)×5%=2.5萬元

　　【參考答案】D

　　【東奧解析】代理業(yè)務(wù)按照收取的手續(xù)費全額繳納營業(yè)稅;甲商業(yè)銀行除貸款和轉(zhuǎn)讓債券以外的其他收入應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額=(30+20)×5%=2.5(萬元),。(P204、208)

　　【知識點】金融保險業(yè)應(yīng)納稅額的計算

　　【資料3】

　　甲公司為居民企業(yè),。2014年有關(guān)收支情況如下：

　　(1)取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元,、轉(zhuǎn)讓機器設(shè)備收入40萬元、國債利息收入20萬元,、客戶合同違約金收入2萬元,。

　　(2)支付稅收滯納金3萬元、銀行加息10萬元,，向投資者支付股息30萬元,，向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付管理費17萬元。

　　(3)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費50萬元,，其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本,、費用、稅金合計2600萬元,。

　　已知：在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費支出按發(fā)生額的60%扣除,，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰,。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，分析回答下列小題,。

　　1.甲公司下列收入中,，應(yīng)計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是( )。

　　A.轉(zhuǎn)讓機器設(shè)備收入40萬元

　　B.產(chǎn)品銷售收入5000萬元

　　C.客戶合同違約金收入2萬元

　　D.國債利息收入20萬元

　　【參考答案】ABC

　　【東奧解析】國債利息收入屬于免稅收入,，不得計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額,。(P242)

　　【知識點】免稅收入

　　2.甲公司下列支出中,，在計算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的是( ),。

　　A.稅收滯納金3萬元

　　B.銀行加息10萬元

　　C.向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費17萬元

　　D.向投資者支付的股息30萬元

　　【東奧解析】ACD

　　【參考答案】選項C：銀行加息屬于非行政性罰款,，準予在稅前扣除;選項ABD屬于在稅前不得扣除項目。(P236)

　　【知識點】企業(yè)所得稅稅前不得扣除項目

　　3.甲公司在計算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,，允許扣除的業(yè)務(wù)招待費是( ),。

　　A.50萬元

　　B.25.2萬元

　　C.30萬元

　　D.25萬元

　　【參考答案】D

　　【東奧解析】在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費支出按發(fā)生額的60%扣除,，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰,。甲公司當(dāng)年銷售(營業(yè))收入=5000萬元;當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰=5000×5‰=25(萬元)<實際發(fā)生額的60%=50×60%=30(萬元)，甲公司在計算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,，允許扣除的業(yè)務(wù)招待費是25萬元,。(P235)

　　【知識點】業(yè)務(wù)招待費的扣除

　　4.甲公司2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是( )。

　　A.2352萬元

　　B.2387.69萬元

　　C.2407萬元

　　D.2406.8萬元

　　【參考答案】C

　　【東奧解析】甲公司2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=5000(產(chǎn)品銷售收入)+40(轉(zhuǎn)讓機器設(shè)備收入)+2(合同違約金收入)-10(銀行加息)-25(業(yè)務(wù)招待費)-2600(其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本,、費用,、稅金)=2407(萬元)。(P241)

　　【知識點】應(yīng)納稅所得額的計算

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