四,、不定項(xiàng)選擇題(本類題共13小題，每小題2分,，共26分.每小題備選答案中,，有一個(gè)或者一個(gè)以上符合題意的正確答案。請(qǐng)將選定的答案,，按答題卡要求,，用2B鉛筆填涂答題卡中題號(hào)55至67信息點(diǎn)。每小題全部選對(duì)得滿分,，少選得相應(yīng)分值,，多選、錯(cuò)選,、不選均不得分)

　　(根據(jù)2015年教材該知識(shí)點(diǎn)已變化)【資料一】

　　某物流公司2011年1月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

　　(1)提供國(guó)內(nèi)貨物運(yùn)輸及裝卸服務(wù),，取得運(yùn)輸收入35萬(wàn)元，裝卸收入4萬(wàn)元,，支付裝卸工人公資1萬(wàn)元;

　　(2)承攬國(guó)際貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù),，取得運(yùn)輸收入48萬(wàn)元，支付境外承運(yùn)單位運(yùn)費(fèi)16萬(wàn)元;(3)運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)中取得貨物整理收入9萬(wàn)元;

　　(4)代客戶保管貨物,，取得倉(cāng)儲(chǔ)收入7萬(wàn)元;

　　(5)在某商業(yè)銀行開立一般存款賬戶用于業(yè)務(wù)結(jié)算,。

　　已知：交通運(yùn)輸業(yè)務(wù)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為3%;服務(wù)業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。

　　要求：根據(jù)上述資料,，分析回答下列第55～58小題,。

　　1.該公司當(dāng)月申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅的下列表述中，正確的是( ),。

　　A.運(yùn)輸收入應(yīng)該按“交通運(yùn)輸業(yè)“稅目申報(bào)納稅

　　B.裝卸收入應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目申報(bào)納稅

　　C.貨物整理收入應(yīng)按“交通運(yùn)輸業(yè)“稅目申報(bào)納稅

　　D.倉(cāng)儲(chǔ)收入應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目申報(bào)納稅

　　【答案】ACD

　　【解析】(1)選項(xiàng)AB：交通運(yùn)輸業(yè),，包括陸路運(yùn)輸、水路運(yùn)輸,、航空運(yùn)輸,、管道運(yùn)輸和裝卸搬運(yùn)五大類;(2)選項(xiàng)C：凡與運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)有關(guān)的各項(xiàng)勞動(dòng)活動(dòng)，如整理貨物(理貨),，均屬交通運(yùn)輸業(yè)稅目的征收范圍;(3)選項(xiàng)D：服務(wù)業(yè)包括代理業(yè),、旅店業(yè),、飲食業(yè)、旅游業(yè),、倉(cāng)儲(chǔ)業(yè),、租賃業(yè)、廣告業(yè)和其他服務(wù)業(yè),。

　　2.該公司當(dāng)月國(guó)內(nèi),，國(guó)際運(yùn)輸收入和裝卸收入應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是( ),。

　　A.國(guó)內(nèi),，國(guó)際運(yùn)輸收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額=(35+48)x5%=4.15萬(wàn)元

　　B.國(guó)內(nèi)，國(guó)際運(yùn)輸收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額=(35+48-16)x3%=2.01 萬(wàn)元

　　C.裝卸收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額=4x3%=0.12萬(wàn)元

　　D.裝卸收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額=(4-1)x5%=0.15萬(wàn)元

　　【答案】BC

　　【解析】一般情況下,，交通運(yùn)輸業(yè)的營(yíng)業(yè)額為從事交通運(yùn)輸納稅人提供交通勞務(wù)所取得的全部運(yùn)營(yíng)價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用(全額計(jì)稅);運(yùn)輸企業(yè)自人民共和國(guó)境內(nèi)運(yùn)輸旅客或者貨物出境,，在境外改由其他運(yùn)輸企業(yè)承運(yùn)旅客或者貨物，以運(yùn)費(fèi)減去付給該承運(yùn)企業(yè)的運(yùn)費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額(余額計(jì)稅);在本題中,，國(guó)內(nèi)運(yùn)輸收入和裝卸收入應(yīng)全額計(jì)稅,，國(guó)際運(yùn)輸收入應(yīng)余額計(jì)稅,，因此,，國(guó)內(nèi),、國(guó)際運(yùn)輸收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額=(35+48-16)×3%=2.01萬(wàn)元;裝卸收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額=4×3%=0.12萬(wàn)元。

　　3.該公司當(dāng)月貨物整理收入和倉(cāng)儲(chǔ)收入應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中,，正確的是( ),。

　　A.貨物整理收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額=9x3%=0.27萬(wàn)元

　　B.貨物整理收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額=9x5%=0.45萬(wàn)元

　　C.儲(chǔ)收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額=7x5%=0.35萬(wàn)元

　　D.倉(cāng)儲(chǔ)收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額=7x3%=0.21萬(wàn)元

　　【答案】AC

　　【解析】(1)貨物整理收入按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目納稅，適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為3%,，在本題中,，貨物整理收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額=9×5%=0.45萬(wàn)元;(2)倉(cāng)儲(chǔ)收入按“服務(wù)業(yè)”稅目納稅，適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%,，在本題中,，倉(cāng)儲(chǔ)收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額=7×5%=0.35萬(wàn)元。

　　4.該公司當(dāng)月開立一般存款賬戶應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的期限是( ),。

　　A.自開立之日起5日內(nèi)

　　B.自開立之日起10日內(nèi)

　　C.自開立之日起15日內(nèi)

　　D.自開立之日起30日內(nèi)

　　【答案】C

　　【解析】從事生產(chǎn),、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件,，在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶,，并自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內(nèi)，將其全部賬號(hào)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告,。

　　【資料二】

　　2010年4月6日,，甲公司為履行與乙公司的買賣合同,，簽發(fā)一張由本公司承兌的商業(yè)匯票交付乙公司,，匯票收款人為乙公司,，到期日為10月6日，4月1日,，乙公司將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司,，9月8日，丙公司持該匯票向其開戶銀行Q銀行辦理貼,。該匯票到期后,，Q銀行向其異地的甲公司開戶銀行P銀行發(fā)出委托收款，P銀行于收到委托收款的次日通知甲公司付款,，甲公司以乙公司一直未發(fā)貨為由拒絕付款,。

　　要求：根據(jù)上述材料，分析回答下列第59～63小題,。

　　1.該匯票的付款人是( ),。

　　A.甲公司

　　B.乙公司

　　C.P銀行

　　D.Q銀行

　　【答案】A

　　【解析】商業(yè)匯票的付款人為承兌人。

　　2.下列各項(xiàng)中,，屬于轉(zhuǎn)讓背書行為的是( ),。

　　A.甲公司將匯票交付給乙公司

　　B.乙公司將匯票轉(zhuǎn)讓給丙公司

　　C.丙公司持匯票向Q銀行辦理貼現(xiàn)

　　D.匯票到期Q銀行辦理委托收款

　　【答案】BC

　　【解析】貼現(xiàn)，是票據(jù)持票人在票據(jù)未到期前為獲得現(xiàn)金向銀行貼付一定利息而發(fā)生的票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為;通過(guò)貼現(xiàn),，貼現(xiàn)銀行獲得票據(jù)的所有權(quán);貼現(xiàn)過(guò)程中,，貼現(xiàn)申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)在票據(jù)背面作成轉(zhuǎn)讓背書;選項(xiàng)A為出票行為，選項(xiàng)B為非轉(zhuǎn)讓背書,。

　　3.下列當(dāng)事人中,，屬于該匯票債務(wù)人的是( )。

　　A.甲公司

　　B.乙公司

　　C.丙公司

　　D.P銀行

　　【答案】ABC

　　【解析】票據(jù)的出票人(甲),、背書人(乙,、丙)、承兌人(甲)和保證人對(duì)持票人承擔(dān)連帶責(zé)任,，均為持票人的債務(wù)人,。

　　4.Q銀行為丙公司辦理該匯票貼現(xiàn)時(shí)，計(jì)算貼現(xiàn)利息的貼現(xiàn)天數(shù)是( ),。

　　A.28天

　　B.29天

　　C.30天

　　D.31天

　　【答案】D

　　【解析】貼現(xiàn)的期限從其貼現(xiàn)之日起至匯票到期日止;實(shí)付貼現(xiàn)金額按票面金額貼現(xiàn)日至匯票到期前1日的利息計(jì)算;承兌人在異地的,，貼現(xiàn)的期限以及貼現(xiàn)利息的計(jì)算應(yīng)另加3天的劃款日期;在本題中，承兌人甲公司在異地,，因此,，貼現(xiàn)利息應(yīng)當(dāng)在28天(9月8日起至10月5日)的基礎(chǔ)上另加3天的劃款日期。

　　5.關(guān)于該匯票付款責(zé)任的下列判斷中,，正確的是( ),。

　　A.乙公司未發(fā)貨，甲公司可以拒絕付款

　　B.乙公司應(yīng)當(dāng)對(duì)Q銀行承擔(dān)第一付款責(zé)任

　　C.Q銀行是善意持票人,，甲公司不得拒絕付款

　　D.Q銀行遭拒付后,，可從丙公司的存款帳戶直接收取票款

　　【答案】CD

　　【解析】(1)選項(xiàng)A：票據(jù)債務(wù)人不得以自己與持票人前手之間的抗辯事由對(duì)抗持票人;(2)選項(xiàng)B：已經(jīng)承兌的匯票,，由承兌人承擔(dān)第一付款責(zé)任;(3)選項(xiàng)C：如果前手是善意的、已付對(duì)價(jià)的當(dāng)事人,，享有完整有效的票據(jù)權(quán)利;(4)選項(xiàng)D：貼現(xiàn)到期,，貼現(xiàn)銀行應(yīng)向付款人收取票款;不獲付款的，貼現(xiàn)銀行應(yīng)向其前手追索票款;貼現(xiàn)銀行追索票款時(shí)可從申請(qǐng)人的存款賬戶直接收取票款,。

　　(根據(jù)2015年教材該知識(shí)點(diǎn)已變化)【資料三】

　　中國(guó)公民郝某就職于國(guó)內(nèi)某會(huì)計(jì)師事務(wù)所,，2010年除薪金收入外，其他收入情況如下：

　　(1)1月將新購(gòu)1套公寓住房出租,，租期半年,，收取租金3 000元。7月將該套公寓以市場(chǎng)價(jià),�,？鄢���(gòu)房成本及相關(guān)交易稅費(fèi)后所得50 000元。

　　(2)為某報(bào)社財(cái)經(jīng)專欄撰稿,，高稿件以連載形式刊登,。8月刊登3次，9月刊登2次,，每次收入600元,。

　　(3)11月為一家培訓(xùn)機(jī)構(gòu)授課2次，每次收入1 000元,。

　　(4)擔(dān)任甲公司獨(dú)立董事,，取得董事津貼20 000元。

　　已知：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,、勞務(wù)報(bào)酬所得適用的個(gè)人所得稅稅率均為20%;個(gè)人出租住房所得試用的個(gè)人所得稅稅率為10%,。

　　要求：根據(jù)上述材料，分析回答下列第64～67小題,。

　　1.關(guān)于計(jì)算繳納郝某個(gè)人所得稅的下列表述中,，正確的是( )。

　　A.公寓收入按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計(jì)繳

　　B.董事津貼按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”計(jì)繳

　　C.撰稿收入按照“稿酬所得”計(jì)繳

　　D.授課收入按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”計(jì)繳

　　【答案】ABCD

　　【解析】選項(xiàng)B：個(gè)人擔(dān)任公司董事,，且不在公司任職,、受雇的，其擔(dān)任董事職務(wù)取得的董事費(fèi)收入,，屬于勞務(wù)報(bào)酬性質(zhì),，按勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)稅。

　　2.郝某出租公寓的租金收入應(yīng)繳納的稅是( ),。

　　A.房產(chǎn)稅

　　B.個(gè)人所得稅

　　C.營(yíng)業(yè)稅及其附加

　　D.土地增值稅

　　【答案】ABC

　　【解析】土地增值稅是對(duì)“轉(zhuǎn)讓”國(guó)有土地使用權(quán),、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人征收的，“出租”不涉及所有權(quán)的變更，不是轉(zhuǎn)讓行為,，不屬于土地增值稅的征稅范圍,。

　　3.報(bào)社代扣代繳郝某個(gè)人所得稅的下列方法中，正確的是( ),。

　　A.按每次支付金額600元分別計(jì)算繳納

　　B.以每月支付金額為一次計(jì)算繳納

　　C.以達(dá)到扣除標(biāo)準(zhǔn)的累計(jì)支付金額為一次計(jì)算繳納

　　D.以連載完成后支付的總金額為一次計(jì)算繳納

　　【答案】D

　　【解析】同一作品在報(bào)刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次,，計(jì)征個(gè)人所得稅,。

　　4.郝某繳納個(gè)人所得稅的下列計(jì)算中，正確的是( ),。

　　A.出租公寓收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額=3 000×(1-20%)×10%=240元

　　B.公寓收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額=50 000×20%=10 000元

　　C.董事津貼應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額=20 000×(1-20%)×20%=3 200元

　　D.授課收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額=(2 000-800)×20%=240元

　　【答案】BCD

　　【解析】選項(xiàng)A：財(cái)產(chǎn)租賃所得,，每次(月)收入不足4000元的，應(yīng)納稅額=[每次(月)收入額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目-修繕費(fèi)用(800元為限)-800元]×20%,，在本題中,，出租公寓收入不足4000元，法定費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)是800元(另外,，還可以扣除出租過(guò)程中涉及的相關(guān)稅費(fèi)),。

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