初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)

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2013年《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》考題回憶版（9月17日）

分享： 2013-9-18 17:32:27本站原創(chuàng)字體：大小

三、判斷題

1.個(gè)人收到保險(xiǎn)賠款,，不免征個(gè)人所得稅。（）

【答案】×

【東奧會(huì)計(jì)在線解析】保險(xiǎn)賠款,，免征個(gè)人所得稅。

2.因故退還的中國(guó)出口貨物,，可退回已征收的出口關(guān)稅,。（）

【答案】×

【東奧會(huì)計(jì)在線解析】因故退還的中國(guó)出口貨物，可以免征進(jìn)口關(guān)稅,，但已征收的出口關(guān)稅,，不予退還。

3.農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)在戶(hù)口所在地按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)占用耕地,，建設(shè)自用住宅,，可以免征耕地占用稅。（）

【答案】×

【東奧會(huì)計(jì)在線解析】農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)在戶(hù)口所在地按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)占用耕地,，建設(shè)自用住宅,，可以按照當(dāng)?shù)氐倪m用稅額標(biāo)準(zhǔn)“減半征收”耕地占用稅，不是免稅,。

4.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過(guò)網(wǎng)費(fèi)征收增值稅,。（）

【答案】√

5.稅務(wù)登記證允許轉(zhuǎn)借。（）

【答案】×

【東奧會(huì)計(jì)在線解析】稅務(wù)登記證件不得轉(zhuǎn)借,、涂改,、毀損,、買(mǎi)賣(mài)或者偽造。

四,、不定項(xiàng)選擇題

甲公司為居民企業(yè),，2012年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

（1）產(chǎn)品銷(xiāo)售收入4700萬(wàn)元，出租閑置辦公樓租金收入300萬(wàn)元,，到期企業(yè)債券利息收入35元,，接受乙企業(yè)捐款原料10萬(wàn)元，已計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入,。

（2）繳納增值稅285萬(wàn)元,，營(yíng)業(yè)稅15萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅21萬(wàn)元,，教育費(fèi)附加9萬(wàn)元,。

（3）業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)780萬(wàn)元,。

（4）工資薪金200萬(wàn)元,，職工福利費(fèi)28萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元,，工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元,。

已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),，準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi),、教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)分別不超過(guò)工資薪金總額的14%,、2.5%,、2%，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入的15%,，業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照發(fā)生額的60%扣除,，但最高不得超過(guò)銷(xiāo)售收入的千分之五。

1.下列收入中,，甲公司在計(jì)算2012年度企業(yè)所稅應(yīng)納稅所得額時(shí),，應(yīng)計(jì)入收入總額的是（）。

A辦公樓租金收入300萬(wàn)元

B產(chǎn)品銷(xiāo)售收入4700萬(wàn)元

C企業(yè)債券利息收入35萬(wàn)元

D接受捐贈(zèng)收入10萬(wàn)元

【答案】ABCD

【東奧會(huì)計(jì)在線解析】上述收入均應(yīng)計(jì)入收入總額征收企業(yè)所得稅,。

2.下列稅費(fèi)中,，甲公司在計(jì)算2012年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是（）,。

A.城市維護(hù)建設(shè)稅務(wù)21萬(wàn)元

B.教育費(fèi)附加9萬(wàn)元

C.增值稅285萬(wàn)元

D.營(yíng)業(yè)稅15萬(wàn)元