初級(jí)會(huì)計(jì)考試備考已經(jīng)進(jìn)入白熱化階段，初級(jí)會(huì)計(jì)考試越來(lái)越近,，小伙伴們都準(zhǔn)備得如何了,？今天東奧小燕老師來(lái)為大家解答有關(guān)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》科目的疑惑，快來(lái)看吧,！

一,、備考問(wèn)題

1.哪些章節(jié)重要,？

2.只刷題可以嗎？

3.沒(méi)有學(xué)完基礎(chǔ)課,，直接沖刺可以嗎,？

有層次性的復(fù)習(xí)，有的放矢

二,、專業(yè)問(wèn)題

問(wèn)題1

增值稅新政策影響2019年初級(jí)考試嗎,？

【答案】不影響。

增值稅稅率16%降至13%,，10%降至9%,，取得不動(dòng)產(chǎn)不再分2年抵扣，旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣…等新政策,，均自2019年4月1日之后施行,，不影響2019年初級(jí)考試。

學(xué)習(xí)中按教材掌握即可,。

02專業(yè)問(wèn)題

問(wèn)題2

企業(yè)在進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅與消費(fèi)稅可以抵扣嗎,？

【答案】(1)進(jìn)口環(huán)節(jié)需要繳納進(jìn)口增值稅、進(jìn)口消費(fèi)稅,。

(2)進(jìn)口后直接銷售的,，其進(jìn)口繳納的增值稅可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額來(lái)抵扣國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)的銷項(xiàng)稅額。

但進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品后直接銷售的,，其銷售時(shí)不需要再繳納消費(fèi)稅(消費(fèi)稅單一環(huán)節(jié)納稅),，所以沒(méi)有抵扣消費(fèi)稅的規(guī)定。

(3)如果是進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品后連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品銷售的,，此時(shí)進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅也可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣;

符合已納消費(fèi)稅扣除范圍的情況,，此時(shí)進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅也可以按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量來(lái)扣除的。

【鏈接】用外購(gòu)和委托加工收回應(yīng)稅消費(fèi)品,，連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品,，可按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算準(zhǔn)予扣除外購(gòu)和委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款。

問(wèn)題3

企業(yè)管理部門領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品視同銷售嗎,？

【答案】不視同銷售,。且涉及的進(jìn)項(xiàng)稅準(zhǔn)予抵扣。

問(wèn)題4

收入總額,、免稅收入,、不征稅收入的區(qū)別

【題目·多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中,，應(yīng)計(jì)入收入總額的有( ),。

A.國(guó)債利息收入

B.財(cái)政撥款

C.接受捐贈(zèng)收入

D.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入

【答案】ABCD

【解析】收入總額是指以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入，應(yīng)稅收入,、免稅收入,、不征稅收入均應(yīng)并入收入總額中。選項(xiàng)A：免稅收入;選項(xiàng)B：不征稅收入;選項(xiàng)CD：應(yīng)稅收入,。

問(wèn)題5

股息、紅利等權(quán)益性投資收益,，什么時(shí)候免稅,，什么時(shí)候不得稅前扣除？

【答案】符合條件的居民企業(yè)之間的股息,、紅利等權(quán)益性投資收益,，屬于免稅收入。

向投資者支付的股息,、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng),，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除,。

【提示】我們國(guó)家是稅后分紅,。上述2點(diǎn)是針對(duì)主體不同：

對(duì)于投資者(甲)來(lái)說(shuō)，取得股息紅利,，因此部分收益在乙處已交過(guò)稅，所以不再對(duì)此收益征稅,，屬于免稅收入;

對(duì)于被投資者(乙)來(lái)說(shuō),，支付股息紅利，因是稅后再分紅,，所以稅后支付的紅利不得在稅前扣除。

問(wèn)題6

如何判斷哪些計(jì)入銷售（營(yíng)業(yè)）收入中,？

【答案】計(jì)入銷售(營(yíng)業(yè))收入的有：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,、其他業(yè)務(wù)收入、視同銷售收入,，不包括營(yíng)業(yè)外收入和投資收益等,。判定是否計(jì)入可以結(jié)合初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)內(nèi)容快速判斷。

站在經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)角度,，常見(jiàn)題目主要有：

國(guó)債利息收入不能計(jì)入,，銷售房屋不能計(jì)入，銷售機(jī)器設(shè)備不能計(jì)入,，轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入不能計(jì)入,。而銷售商品收入、商標(biāo)使用權(quán)收入,、出租房屋收入等均可以計(jì)入,。

問(wèn)題7

因管理不善被盜的原材料，進(jìn)項(xiàng)稅額能在企業(yè)所得稅前扣除嗎,？

【題目·2017年不定項(xiàng)選擇題節(jié)選】甲公司為居民企業(yè),，主要從事不銹鋼用品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2018年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：

(1)(2)(3)(4)略,。

(5)因管理不善一批原材料被盜,，原材料成本10萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1.6萬(wàn)元,，取得保險(xiǎn)公司賠款6萬(wàn)元,，原材料損失已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)。

【題目】甲公司在計(jì)算2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),，準(zhǔn)予扣除原材料損失金額的下列算式中,，正確的是( )。

A.10-6=4萬(wàn)元

B.10+1.6=11.6萬(wàn)元

C.10-1.6-6=2.4萬(wàn)元

D.10+1.6-6=5.6萬(wàn)元

【答案】D

【解析】(1)企業(yè)因存貨盤虧,、毀損,、報(bào)廢等原因不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)視同企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失,，準(zhǔn)予與存貨損失一起在企業(yè)所得稅前按規(guī)定扣除;(2)企業(yè)發(fā)生的損失,，減除責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠款后的余額，依照規(guī)定在稅前扣除,，因此,，選項(xiàng)D正確。

【答案】原理：企業(yè)因存貨盤虧,、毀損,、報(bào)廢等原因不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)視同企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失,，準(zhǔn)予與存貨損失一起在企業(yè)所得稅前按規(guī)定扣除,。

因管理不善被盜的原材料，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣,。

不得抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入存貨的采購(gòu)成本中,。存貨成本可以在企業(yè)所得稅前扣除,。(成本費(fèi)用稅金均可以在稅前扣除)

【鏈接】不得在企業(yè)所得稅前扣除的稅金：

企業(yè)所得稅、準(zhǔn)予抵扣的增值稅,。

問(wèn)題8

房產(chǎn)稅什么時(shí)候乘以9,，什么時(shí)候乘以9/12？

【題目·單選題】甲企業(yè)2017年年初擁有一棟房產(chǎn),，房產(chǎn)原值1000萬(wàn)元,，3月31日將其對(duì)外出租，租期1年,，每月不含增值稅租金1萬(wàn)元,。已知從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅稅率為1.2%，從租計(jì)征房產(chǎn)稅稅率為12%,，當(dāng)?shù)厥≌?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的減除比例為30%,。2017年甲企業(yè)上述房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是( ),。

A.1×9×12%=1.08(萬(wàn)元)

B.1000×(1-30%)×1.2%×3/12+1×9×12%=3.18(萬(wàn)元)

C.1000×(1-30%)×1.2%×4/12+1×8×12%=3.76(萬(wàn)元)

D.1000×(1-30%)×1.2%=8.4(萬(wàn)元)

【答案】B

【解析】甲企業(yè)該房產(chǎn)2017年前3個(gè)月為自用,，從價(jià)計(jì)征;而后9個(gè)月為出租，從租計(jì)征;應(yīng)當(dāng)分段計(jì)算,。2017年甲企業(yè)上述房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=1000×(1-30%)×1.2%×3/12+1×9×12%=3.18(萬(wàn)元),。

【關(guān)鍵點(diǎn)】

題目給出來(lái)的是月租金1萬(wàn)元，算從租計(jì)征的房產(chǎn)稅要乘以9,，表示計(jì)算出的是9個(gè)月的從租計(jì)征房產(chǎn)稅,。

如果給出來(lái)的是年租金，才需要乘以9/12折算出9個(gè)月的從租計(jì)征房產(chǎn)稅,。

問(wèn)題9

第1,、8章提到仲裁，區(qū)別是什么,？

【答案】

第1章涉及的仲裁是經(jīng)濟(jì)仲裁,，針對(duì)的是平等主體的公民、法人和其他組織之間發(fā)生的合同糾紛和其他財(cái)產(chǎn)權(quán)益糾紛,。適用《仲裁法》,。

第8章涉及的仲裁是勞動(dòng)爭(zhēng)議的仲裁，適用的是《勞動(dòng)合同法》,。

溫馨提示：各位考生朋友,，一定要在初級(jí)會(huì)計(jì)準(zhǔn)考證打印時(shí)間內(nèi)打印準(zhǔn)考證,，以免耽誤考試的參加，預(yù)祝各位考生都可以順利通關(guān),，取得初級(jí)會(huì)計(jì)師證書(shū),！

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