小燕老師:初級會計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》階段性測試4下
各位正在備考初級會計(jì)的考生,,應(yīng)該如何在考前迅速呢,?別著急,,東奧小燕老師來幫您,!小燕老師為大家準(zhǔn)備了《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》階段性測試4下的講解,快來一起學(xué)習(xí)吧!
《第四章》目錄
第一節(jié) 稅收法律制度概述
第二節(jié) 增值稅法律制度
第三節(jié) 消費(fèi)稅法律制度
【題目1·單選題】
【知識點(diǎn)】一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算
某廣告公司為增值稅一般納稅人。2018年11月,,取得廣告設(shè)計(jì)服務(wù)不含稅價(jià)款530萬元,獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)收入5.3萬元;支付設(shè)備租賃費(fèi),,取得的增值稅專用發(fā)票注明稅額16萬元,。已知,設(shè)計(jì)服務(wù)適用的增值稅稅率為6%,,根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,,該廣告公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅( )萬元。
A.(530+5.3)×6%=32.12
B.[530+5.3÷(1+6%)]×6%=32.1
C.[530+5.3÷(1+6%)]×6%-16=16.1
D.(530+5.3)×6%-16=16.12
【答案】C
【解析】該廣告公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=[530+5.3÷(1+6%)]×6%-16=16.1(萬元),。
【題目2·多選題】
【知識點(diǎn)】增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的確定
根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,,一般納稅人購進(jìn)貨物或者服務(wù)的下列進(jìn)項(xiàng)稅額中,不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有( ),。
A.用于本單位集體福利的購進(jìn)貨物
B.購進(jìn)旅客運(yùn)輸服務(wù)
C.購進(jìn)餐飲服務(wù)
D.因管理不善造成毀損的購進(jìn)貨物
【答案】ABCD
【解析】選項(xiàng)A:將外購貨物用于本單位集體福利,,不屬于視同銷售行為,,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣;選項(xiàng)BC:納稅人購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù),、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù),、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù),,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣;選項(xiàng)D:非正常損失的購進(jìn)貨物,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣,。
【題目3·判斷題】
【知識點(diǎn)】增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的確定
納稅人2016年5月1日后取得并在會計(jì)上按照固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn),,其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自取得之日起分兩年從銷項(xiàng)稅額中抵扣,第一年抵扣比例為40%,,第二年抵扣比例為60%,。( )
【答案】×
【解析】納稅人2016年5月1日后取得并在會計(jì)上按照固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn),其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自取得之日起分兩年從銷項(xiàng)稅額中抵扣,,第一年抵扣比例為60%,,第二年抵扣比例為40%。
【題目4·單選題】
【知識點(diǎn)】簡易計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算
某公司為增值稅小規(guī)模納稅人,,2018年10月銷售商品取得含稅銷售額23200元,,購入商品取得普通發(fā)票注明金額10000元。已知增值稅稅率為16%,,征收率為3%,,當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計(jì)算列式中,,正確的是( )。
A.23200÷(1+3%)×3%-10000×3%=375.73元
B.23200÷(1+16%)×16%-10000×16%=1600元
C.23200÷(1+16%)×16%=3200元
D.23200÷(1+3%)×3%=675.73元
【答案】D
【解析】(1)小規(guī)模納稅人銷售貨物,,應(yīng)按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額,,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;(2)計(jì)稅依據(jù)含增值稅的,應(yīng)價(jià)稅分離計(jì)算應(yīng)納稅額,。
【題目5·判斷題】
【知識點(diǎn)】進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算
小規(guī)模納稅人進(jìn)口貨物,,應(yīng)按組成計(jì)稅價(jià)格和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。( )
【答案】×
【解析】納稅人進(jìn)口貨物,,無論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人,,均應(yīng)按組成計(jì)稅價(jià)格和規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額,不允許抵扣發(fā)生在境外的任何稅金,。
【題目6·多選題】
【知識點(diǎn)】增值稅稅收優(yōu)惠
根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,,下列各項(xiàng)中屬于增值稅免稅項(xiàng)目的有( )。
A.農(nóng)民銷售自產(chǎn)糧食
B.養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)
C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓著作權(quán)
D.裝修公司提供的裝修服務(wù)
【答案】AB
【解析】選項(xiàng)C:個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征增值稅,,企業(yè)轉(zhuǎn)讓著作權(quán)沒有免稅優(yōu)惠;選項(xiàng)D:按“建筑服務(wù)”計(jì)征增值稅,。
【題目7·判斷題】
【知識點(diǎn)】增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間
納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的,增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天,。( )
【答案】√
【題目8·多選題】
【知識點(diǎn)】增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定
根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,,一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中,不得開具增值稅專用發(fā)票的有( ),。
A.4S店向消費(fèi)者個(gè)人銷售汽車
B.超市向消費(fèi)者個(gè)人銷售啤酒
C.會計(jì)師事務(wù)所向一般納稅人提供咨詢服務(wù)
D.百貨公司向小規(guī)模納稅人零售食品
【答案】ABD
【解析】選項(xiàng)AB:應(yīng)稅銷售行為的購買方為消費(fèi)者個(gè)人的,,不得開具增值稅專用發(fā)票;選項(xiàng)D:商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒,、食品,、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分),、化妝品等消費(fèi)品的,,不得開具增值稅專用發(fā)票。
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