進項稅額_2024年初級會計師《經濟法基礎》每日一練
來源：東奧會計在線責編：張夢2024-02-23 10:50:55
2024年初級會計考試將于5月份舉行,，同學們復習得怎么樣了,？以下是為大家準備的《經濟法基礎》進項稅額相關習題,，趕快做起來吧,！
【單選題】
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,，2022年6月將1年前購進的一臺生產設備(已經抵扣進項稅額)改用于職工食堂,，該設備的原值為50萬元,，已經計提折舊5萬元,。已知,，增值稅稅率為13%,。計算甲企業(yè)當月不得抵扣的進項稅額的下列算式中，正確的是( ),。
A.(50-5)÷(1+13%)×13%
B.50÷(1+13%)×13%
C.(50-5)×13%
D.50×13%
【答案】C
【解析】(1)已抵扣進項稅額的固定資產,，發(fā)生不得從銷項稅額中抵扣情形的，應在“當月”按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：不得抵扣的進項稅額=固定資產凈值×適用稅率;(2)因為之前抵扣過進項稅額,，原值是不含稅金額,，所以相應的凈值無須價稅分離;(3)甲企業(yè)當月不得抵扣的進項稅額=(50-5)×13%=5.85(萬元)。
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