2023年初級(jí)會(huì)計(jì)考試每日一練題庫(kù)匯總12.2

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：張夢(mèng)2023-12-02 08:49:54

2024年初級(jí)會(huì)計(jì)備考已開(kāi)始，以下為大家準(zhǔn)備了每日一練習(xí)題,，趕快做起來(lái)吧,。希望各位考生可以堅(jiān)持每天練習(xí)，爭(zhēng)取順利拿下初級(jí)會(huì)計(jì)證書(shū),！

【單選題】

A公司2019年度利潤(rùn)總額為300萬(wàn)元,，其中本年度國(guó)債利息收入15萬(wàn)元，稅收滯納金5萬(wàn)元,，實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元（稅法核定的業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元）,。遞延所得稅負(fù)債年初數(shù)為2萬(wàn)元，年末數(shù)為3萬(wàn)元,，遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為5萬(wàn)元,，年末數(shù)為3萬(wàn)元。適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,，假定不考慮其他因素,，A公司2019年度應(yīng)納稅所得額為（　　）萬(wàn)元,。

A．299

B．300

C．295

D．294

【答案】B

【解析】A公司2019年度應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額=300-15[國(guó)債利息收入計(jì)入投資收益,，納稅調(diào)減項(xiàng)]+5[稅收滯納金計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出,，納稅調(diào)增項(xiàng)]+（25-15）[業(yè)務(wù)招待費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用，超出數(shù)額為納稅調(diào)增項(xiàng)]=300（萬(wàn)元）,。

初級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)