2016年初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》考試大綱第七章：稅收征收管理法律制度

　　第二節(jié) 稅務(wù)管理

　　一、稅務(wù)管理

　　稅務(wù)管理是稅收征收管理機關(guān)為了貫徹,、執(zhí)行國家稅收法律制度，加強稅收工作,，協(xié)調(diào)征稅關(guān)系而對納稅人和扣繳義務(wù)人實施的基礎(chǔ)性的管理制度和管理行為。主要包括稅務(wù)登記管理、賬簿和憑證管理、發(fā)票管理,、納稅申報管理等。

　　二,、稅務(wù)登記管理

　　(一)稅務(wù)登記申請人

　　(二)稅務(wù)登記主管機關(guān)

　　縣以上(含本級)國家稅務(wù)局(分局)、地方稅務(wù)局(分局)是稅務(wù)登記的主管機關(guān),，負責(zé)稅務(wù)登記的設(shè)立登記,、變更登記、注銷登記和稅務(wù)登記證驗證,、換證以及非正常戶處理,、報驗登記等有關(guān)事項。

　　(三)稅務(wù)登記證件

　　1.稅務(wù)登記證件的內(nèi)容,。

　　2.稅務(wù)登記證件的使用,。

　　3.稅務(wù)登記證件的管理。

　　(四)稅務(wù)登記的內(nèi)容

　　1.設(shè)立稅務(wù)登記,。

　　(1)辦理設(shè)立稅務(wù)登記的地點,。

　　(2)申報辦理稅務(wù)登記的時限要求。

　　(3)申報辦理稅務(wù)登記需提供的資料,。

　　(4)稅務(wù)登記證件的發(fā)放,。

　　2.變更稅務(wù)登記。

　　變更稅務(wù)登記是納稅人辦理設(shè)立稅務(wù)登記后,，因登記內(nèi)容發(fā)生變化,，需要對原有登記內(nèi)容進行更改，而向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理的稅務(wù)登記,。

　　3.停業(yè),、復(fù)業(yè)登記。

　　停業(yè),、復(fù)業(yè)登記是實行定期定額征收方式的納稅人,，因自身經(jīng)營的需要暫停經(jīng)營或者恢復(fù)經(jīng)營而向主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理的稅務(wù)登記手續(xù)。

　　4.外出經(jīng)營報驗登記。

　　外出經(jīng)營報驗登記是指從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人到外縣(市)進行臨時性的生產(chǎn)經(jīng)營活動時,，按規(guī)定申報辦理的稅務(wù)登記手續(xù),。

　　5.注銷稅務(wù)登記。

　　注銷稅務(wù)登記是納稅人由于出現(xiàn)法定情形終止納稅義務(wù)時,，向原稅務(wù)機關(guān)申請辦理的取消稅務(wù)登記的手續(xù),。

　　6.非正常戶處理。

　　7.扣繳稅款登記,。

　　負有扣繳稅款義務(wù)的扣繳義務(wù)人(國家機關(guān)除外),，應(yīng)當辦理扣繳稅款登記。

　　(五)“三證合一”登記制度改革

　　三,、賬簿和憑證管理

　　(一)賬簿的設(shè)置管理

　　1.從事生產(chǎn),、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿,。

　　2.生產(chǎn),、經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，可以聘請經(jīng)批準從事會計代理記賬業(yè)務(wù)的專業(yè)機構(gòu)或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可的財會人員代為建賬和辦理賬務(wù),。

　　3.扣繳義務(wù)人應(yīng)當自稅收法律,、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣,、代收的稅種,，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿,。

　　(二)對納稅人財務(wù)會計制度及其處理辦法的管理

　　1.納稅人使用計算機記賬的,，應(yīng)當在使用前將會計電算化系統(tǒng)的會計核算軟件、使用說明書及有關(guān)資料報送主管稅務(wù)機關(guān)備案,。

　　2.納稅人,、扣繳義務(wù)人的財務(wù)、會計制度或者財務(wù),、會計處理辦法與國務(wù)院或者國務(wù)院財政,、稅務(wù)主管部門有關(guān)稅收的規(guī)定抵觸的，依照國務(wù)院或者國務(wù)院財政,、稅務(wù)主管部門有關(guān)稅收的規(guī)定計算應(yīng)納稅款,、代扣代繳和代收代繳稅款。

　　3.賬簿,、會計憑證和報表,，應(yīng)當使用中文。

　　(三)賬簿,、憑證等涉稅資料的保存和管理

　　從事生產(chǎn),、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人必須按照國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的保管期限保管賬簿,、記賬憑證,、完稅憑證及其他有關(guān)資料。

　　四,、發(fā)票管理

　　(一)發(fā)票的種類,、聯(lián)次和內(nèi)容

　　1.發(fā)票種類。

　　發(fā)票的種類通常按照行業(yè)特點和納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營項目劃分為普通發(fā)票,、增值稅專用發(fā)票和專業(yè)發(fā)票三種,。

　　2.發(fā)票的聯(lián)次和內(nèi)容。

　　發(fā)票的基本聯(lián)次包括存根聯(lián),、發(fā)票聯(lián)和記賬聯(lián),。

　　發(fā)票的基本內(nèi)容包括發(fā)票的名稱、發(fā)票代碼和號碼,、聯(lián)次及用途,、客戶名稱、開戶銀行及賬號,、商品名稱或經(jīng)營項目,、計量單位、數(shù)量,、單價、大小寫金額,、開票人,、開票日期、開票單位(個人)名稱(章)等,。

　　(二)發(fā)票的印制

　　增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局確定的企業(yè)印制;其他發(fā)票,，按照國家稅務(wù)總局的規(guī)定，由省,、自治區(qū),、直轄市稅務(wù)機關(guān)確定的企業(yè)印制。禁止私自印制,、偽造,、變造發(fā)票。

　　(三)發(fā)票的領(lǐng)購

　　需要領(lǐng)購發(fā)票的單位和個人,，應(yīng)當持稅務(wù)登記證件,、經(jīng)辦人身份證明、按照國家稅務(wù)總局規(guī)定式樣制作的財務(wù)印章或發(fā)票專用章的印模,，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù),。

　　(四)發(fā)票的開具和使用

　　1.發(fā)票的開具。

　　銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人,，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項,，收款方應(yīng)當向付款方開具發(fā)票;特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票,。

　　所有單位和從事生產(chǎn),、經(jīng)營活動的個人在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項,，應(yīng)當向收款方取得發(fā)票,。

　　2.發(fā)票的使用和保管

　　(五)發(fā)票的檢查

　　稅務(wù)機關(guān)在發(fā)票管理中有權(quán)進行檢查。

　　1.檢查印制,、領(lǐng)購,、開具、取得,、保管和繳銷發(fā)票的情況;

　　2.調(diào)出發(fā)票查驗;

　　3.查閱,、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料;

　　4.向當事各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況;

　　5.在查處發(fā)票案件時,，對與案件有關(guān)的情況和資料,，可以記錄、錄音,、錄像,、照相和復(fù)制。

　　五,、納稅申報

　　納稅申報是納稅人按照稅法規(guī)定,，定期就計算繳納稅款的有關(guān)事項向稅務(wù)機關(guān)提交書面報告的法定手續(xù)。

　　(一)納稅申報的內(nèi)容

　　納稅人,、扣繳義務(wù)人的納稅申報或者代扣代繳,、代收代繳稅款報告表的主要內(nèi)容包括稅種、稅目;應(yīng)納稅項目或者應(yīng)代扣代繳,、代收代繳稅款項目;計稅依據(jù);扣除項目及標淮;適用稅率或者單位稅額;應(yīng)退稅項目及稅額,、應(yīng)減免稅項目及稅額;應(yīng)納稅額或者應(yīng)代扣代繳、代收代繳稅額;稅款所屬期限,、延期繳納稅款,、欠稅、滯納金等,。(二)(二)納稅申報的方式

　　1.自行申報,。

　　2.郵寄申報。

　　3.數(shù)據(jù)電文申報,。

　　4.其他方式,。

　　(三)納稅申報的其他要求

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