2013年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試大綱之第三章：   

   第二節(jié) 銀行結(jié)算賬戶管理

    一,、銀行結(jié)算賬戶的種類

    銀行結(jié)算賬戶是存款人在經(jīng)辦銀行開(kāi)立的辦理資金收付結(jié)算的活期存款賬戶,。

    銀行結(jié)算賬戶按存款人不同分為單位銀行結(jié)算賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。單位銀行結(jié)算賬戶包括基本存款賬戶,、一般存款賬戶,、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶,。預(yù)算單位零余額賬戶按基本存款賬戶或?qū)Ｓ么婵钯~戶管理。

    二,、銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立,、變更和撤銷

    （一）銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立

    存款人應(yīng)在注冊(cè)地或住所地開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶。符合異地（跨省,、市,、縣）開(kāi)戶條件的，也可以在異地開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶,。

    存款人申請(qǐng)開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶時(shí)，應(yīng)填制開(kāi)戶申請(qǐng)書(shū),。銀行應(yīng)對(duì)存款人的開(kāi)戶申請(qǐng)書(shū)填寫(xiě)的事項(xiàng)和證明文件的真實(shí)性,、完整性、合規(guī)性進(jìn)行審查,。審查后 符合開(kāi)立相應(yīng)賬戶條件的,，應(yīng)辦理開(kāi)戶手續(xù)，并履行向人民銀行備案程序,；需要核準(zhǔn)的,，應(yīng)及時(shí)報(bào)送人民銀行核準(zhǔn)。開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶時(shí),，銀行應(yīng)與存款人簽訂銀行 結(jié)算賬戶管理協(xié)議,，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。銀行應(yīng)建立存款人預(yù)留簽章卡片,，并將簽章式樣和有關(guān)證明文件的原件或復(fù)印件留存歸檔,。

    （二）銀行結(jié)算賬戶的變更

    存款人銀行結(jié)算賬戶資料有下列變更的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開(kāi)戶銀行申請(qǐng)并辦理變更手續(xù),，開(kāi)戶銀行2日內(nèi)向人民銀行報(bào)告：（1）存款人的賬戶名稱,；（2）單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人；（3）地址,、郵編,、電話等其他開(kāi)戶資料。

    （三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷

    被撤并,、解散,、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的，注銷,、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的,，因遷址需要變更開(kāi)戶銀行的，以及其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的,，存款人應(yīng)向開(kāi)戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng),。

    存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶時(shí),，應(yīng)與開(kāi)戶銀行核對(duì)銀行結(jié)算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開(kāi)戶登記證,，銀行核對(duì)無(wú)誤后方可辦理銷戶手續(xù),。存款人尚未清償其開(kāi)戶銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷銀行結(jié)算賬戶,。

    三,、各類具體銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立和使用

    各類具體銀行結(jié)算賬戶包括基本存款賬戶、一般存款賬戶,、專用存款賬戶,、預(yù)算單位零余額賬戶、臨時(shí)存款賬戶,、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶,、異地銀行結(jié)算賬戶等。

    四,、銀行結(jié)算賬戶的管理

    銀行結(jié)算賬戶的實(shí)名制管理,、變更事項(xiàng)的管理、對(duì)賬管理和存款人預(yù)留銀行簽章的管理,。

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