2024年初級(jí)會(huì)計(jì)考試備考進(jìn)行中，大家備考得怎么樣了,？以下是經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)考點(diǎn)-單位銀行結(jié)算賬戶開立和使用的具體規(guī)定,，一起來學(xué)習(xí)吧！

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單位銀行結(jié)算賬戶開立和使用的具體規(guī)定(大綱要求：掌握)(★★★)

(一)基本存款賬戶

1.賬戶的基本定位

(1)基本存款賬戶,，是存款人為辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算,、現(xiàn)金收付而申請(qǐng)開立的銀行結(jié)算賬戶。

(2)基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶,，一個(gè)單位只能開立一個(gè)基本存款賬戶,。

(3)存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取,，應(yīng)通過基本存款賬戶辦理,。

2.存款人的類型

下列存款人可以申請(qǐng)開立基本存款賬戶：

(1)企業(yè)法人;

(2)非法人企業(yè);

(3)機(jī)關(guān)、事業(yè)單位;

(4)團(tuán)級(jí)(含)以上軍隊(duì),、武警部隊(duì)及分散執(zhí)勤的支(分)隊(duì);

(5)社會(huì)團(tuán)體;

(6)民辦非企業(yè)組織;

(7)異地常設(shè)機(jī)構(gòu);

(8)外國(guó)駐華機(jī)構(gòu);

(9)個(gè)體工商戶;

(10)居民委員會(huì),、村民委員會(huì)、社區(qū)委員會(huì);

(11)單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)(如食堂,、招待所,、幼兒園);

(12)其他組織(如業(yè)主委員會(huì)、村民小組等);

(13)境外機(jī)構(gòu),。

3.開戶證明文件(以企業(yè)為例)

企業(yè)申請(qǐng)開立銀行結(jié)算賬戶,，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定提交開戶申請(qǐng)書，出具下列開戶證明文件,，并對(duì)開戶申請(qǐng)書所列事項(xiàng)及相關(guān)開戶證明文件的真實(shí),、有效性負(fù)責(zé)：

(1)營(yíng)業(yè)執(zhí)照;

(2)法定代表人或單位負(fù)責(zé)人有效身份證件;

(3)法定代表人或單位負(fù)責(zé)人授權(quán)他人辦理的，還應(yīng)出具法定代表人或單位負(fù)責(zé)人的授權(quán)書以及被授權(quán)人的有效身份證件,。

(二)一般存款賬戶

1.賬戶的基本定位

(1)一般存款賬戶,，是存款人為借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶,。

(2)一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存,、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。

(3)一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存,，但不得辦理現(xiàn)金支取,。

2.開戶證明文件

存款人申請(qǐng)開立一般存款賬戶，應(yīng)當(dāng)向銀行出具：

(1)開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件;

(2)基本存款賬戶開戶許可證或企業(yè)基本存款賬戶編號(hào);

(3)因向銀行借款需要,，應(yīng)出具借款合同;因其他結(jié)算需要,，應(yīng)出具有關(guān)證明。

(三)專用存款賬戶

1.專用存款賬戶,，是存款人為了依法對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理,、使用而申請(qǐng)開立的銀行結(jié)算賬戶,。

2.具體使用要求

(1)證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金;

(2)基本建設(shè)資金,、更新改造資金,、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時(shí)報(bào)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)批準(zhǔn);(開立時(shí)經(jīng)批準(zhǔn)可取現(xiàn))

(3)糧,、棉,、油收購(gòu)資金，社會(huì)保障基金,，住房基金和黨,、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等專用存款賬戶,，應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定辦理現(xiàn)金支取;(可以依法取現(xiàn))

(4)收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專用存款戶劃繳款項(xiàng)外,，只收不付，不得支取現(xiàn)金;

(5)業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項(xiàng)外,，只付不收,，可以依法支取現(xiàn)金。

(四)臨時(shí)存款賬戶

1.臨時(shí)存款賬戶,，是指存款人為滿足臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而申請(qǐng)開立的銀行結(jié)算賬戶,。

2.適用范圍

(1)設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu);

(2)異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng);

(3)注冊(cè)(增資)驗(yàn)資;

(4)軍隊(duì)、武警單位承擔(dān)基本建設(shè)或者異地執(zhí)行作戰(zhàn),、演習(xí),、搶險(xiǎn)救災(zāi)、應(yīng)對(duì)突發(fā)事件等臨時(shí)任務(wù),。

3.臨時(shí)存款賬戶應(yīng)根據(jù)有關(guān)開戶證明文件確定的期限或存款人的需要確定其有效期限,，最長(zhǎng)不得超過2年。

4.注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付,，其他臨時(shí)存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)依法辦理,。

各類企業(yè)銀行結(jié)算賬戶的開立與使用要點(diǎn)(綜述)

注：以上學(xué)習(xí)內(nèi)容選自黃潔洵老師2024年《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》精講基礎(chǔ)班授課講義

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